09.12.2024
Налоги Франции в 2024 году
заметки эксперта

Французская налоговая система представляет собой сложную и многоуровневую структуру, охватывающую как физических лиц, так и компании.

Для тех, кто проживает или ведет бизнес во Франции, понимание принципов налогообложения имеет ключевое значение. Налоги напрямую влияют на доходы, инвестиции и финансовое планирование, а их соблюдение — важное условие для спокойной и законной жизни в стране.

Разбираясь в своих налоговых обязательствах, вы не только избегаете возможных юридических рисков, но и открываете для себя возможности для оптимизации расходов.

Эта статья поможет вам понять основные аспекты налоговой системы Франции и подготовиться к грамотному управлению финансами.

Налоги во Франции представляют собой многоуровневую систему, охватывающую как частных лиц, так и компании. Понимание деталей налогообложения во Франции имеет решающее значение как всех граждан, поскольку оно влияет на их доход, инвестиции и повседневную жизнь. Знание ваших налоговых обязательств поможет вам избежать юридических проблем и оптимизировать свои финансы.

 

Основные виды налогов во Франции

 

Основные виды налогов во Франции

 

Подоходный налог во Франции (Impôt sur le revenu)

 

Французский подоходный налог взимается с доходов как физических лиц, так и домашних хозяйств. Расчет налогов основан на прогрессивной ставке налога, которая зависит от суммы дохода налогоплательщика и его семейного положения. Налоги рассчитываются по прогрессивной шкале от 0% до 45%. Таким образом, нулевая налоговая ставка до 11 294 евро в год и максимальная налоговая ставка 45% для более чем 177 106 евро в год.

Французские налогоплательщики могут воспользоваться различными налоговыми льготами и вычетами. Например, отчисления предоставляются июле на инвестиции в чистую энергию, пенсионные накопления или услуги по уходу за детьми. Это позволяет снизить налоговую базу и уменьшить общую сумму налога.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС во Франции, TVA)

 

Французский НДС взимается с большинства товаров и услуг. НДС рассчитывается как процент от стоимости товаров или услуг и включается в конечную цену. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20% и такая же, как в России. Франция имеет самую выгодную ставку НДС среди стран ЕС. Например, в Исландии и Венгрии ставки НДС составляют 25,5 и 27% соответственно. Пониженные ставки применяются к некоторым категориям товаров и услуг. На большинство продовольственных товаров действует ставка 5,5 или 10 процентов, а на периодические издания и лекарства – 2,1 процента. Некоторые операции облагаются нулевой ставкой или освобождаются от налога, например, экспорт товаров и услуги пассажирского транспорта. Более высокие ставки НДС применяются к табачным изделиям и алкоголю. Табачные изделия облагаются по ставке 33%, а алкогольные напитки – по ставке 10-24% в зависимости от крепости напитка.

Обязательство по уплате НДС лежит на компаниях, предоставляющих товары и услуги во Франции. Предприятие собирает НДС с потребителя и передает его государству. Налогоплательщик, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, может вычесть налог, уплаченный за покупку товаров или услуг, из суммы, подлежащей уплате в бюджет.

 

Налог на недвижимость во Франции

 

Во Франции существует 2 основных налога на недвижимость: налог на владение и налог на проживание. В дополнение к этому существуют и другие налоги, которые зависят от конкретной ситуации владельца недвижимости — например, будет ли он продавать или сдавать недвижимость в аренду. 

  1. Налог на владение ежегодно уплачивается владельцами недвижимости во Франции, независимо от того, живут ли они внутри страны или за границей. На сумму налога влияет стоимость имущества и его местонахождение. Местные органы власти устанавливают свои собственные налоговые ставки. Как правило, чем более развиты городские районы, тем выше ставка налога на имущество.
  2. Налог на проживание уплачивается арендатором, а не владельцем недвижимости. В 2021 году французское правительство отменило налог на проживание для всех домохозяйств, для которых недвижимость была основным местом жительства. Если владелец сдает недвижимость в аренду, арендатор будет платить налоги. Ставка рассчитывается на основе состояния, размера и местоположения объекта недвижимости. Точная сумма определяется местным отделением. 
  3. Налоги на сделки с недвижимостью уплачиваются при продаже недвижимости в размере до 8% от стоимости.
  4. Налог на роскошь, или IFI, распространяется на владельцев недвижимости стоимостью более 1,3 миллиона евро. Налог направлен на то, чтобы богатые жители могли вносить свой вклад в развитие социальных и государственных программ.IFI рассчитывается по прогрессивной шкале от 0% до 1,5% от чистых налогооблагаемых активов недвижимости. Максимальная ставка применяется к недвижимости стоимостью более 10 миллионов евро.

 

Налогообложение бизнеса во Франции (Impôt sur les sociétés)

 

Компании, зарегистрированные во Франции, должны платить корпоративный налог. Ставка корпоративного налога зависит от уровня прибыли бизнеса. Корпоративный налог распространяется на следующие виды компаний. Акционерное общество — SA. Общество с ограниченной ответственностью — SARL. Коммерческое товарищество — SNC. Филиал иностранной компании. Стандартная ставка корпоративного налога — 25%. Малый, средний бизнес и новые компании могут пользоваться более низкими ставками и налоговыми льготами. Например, к малым корпорациям применяется ставка 15% с их первых 38 120 € налогооблагаемой прибыли. Новые компании в первые два года работы освобождены от налога на прибыль.

 

Социальные взносы во Франции (Cotisations sociales)

 

Французская система социального страхования является одной из самых передовых в мире, и ее финансирование осуществляется за счет обязательных социальных взносов. Работодатель и работники обязаны платить взносы на социальное страхование, которые охватывают такие области, как пенсия, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и пособие по безработице.

Работодатели несут бремя выплаты примерно 40-45% заработной платы работника, в то время как сам работник платит около 20-23%. Эти взносы составляют важную часть общего налогообложения и оказывают значительное влияние на расходы на заработную плату.

 

Налогообложение резидентов и нерезидентов во Франции 

 

Налогообложение резидентов и нерезидентов во Франции 

 

Кто считается налоговым резидентом во Франции


Налоговым резидентом Франции считается лицо, которое соответствует одному или нескольким из следующих критериев:

  1. Проживание во Франции более 183 дней в году.
  2. Основное место жительства или экономическая деятельность находится во Франции.
  3. Основной источник доходов или центры личных и финансовых интересов расположены во Франции (например, бизнес, работа или семья).

Лица, которые удовлетворяют этим условиям, обязаны платить налоги на все свои мировые доходы во Франции.

 

Налог для резидентов Франции


Налоговые резиденты Франции облагаются налогами на глобальный доход, независимо от того, где эти доходы были получены. Основные налоги для резидентов включают:

  • Подоходный налог (Impôt sur le revenu). Резиденты платят налог на доходы, полученные как во Франции, так и за её пределами, с использованием прогрессивной шкалы ставок (от 0% до 45%). К ним также могут применяться налоговые вычеты и льготы.
  • Налог на недвижимость (Taxe foncière и Taxe d’habitation). Владельцы недвижимости во Франции платят налог на собственность. 
  • Социальные взносы (Cotisations sociales). Резиденты обязаны уплачивать взносы в систему социального страхования, которые покрывают медицинское обслуживание, пенсии и другие социальные блага.

 

Налоги для нерезидентов во Франции


Нерезиденты, которые имеют источники дохода во Франции, также облагаются налогами, но только на доходы, полученные на территории Франции. Основные налоги для нерезидентов:

  • Доходы от аренды недвижимости. Если нерезидент сдает недвижимость во Франции, его доходы облагаются налогом по фиксированной ставке в 20%. Однако, если доходы превышают установленный порог, может применяться прогрессивная шкала налогообложения.
  • Налог на прирост капитала. При продаже недвижимости во Франции нерезиденты облагаются налогом на прирост капитала (impôt sur la plus-value) по ставке 19%, а также дополнительными социальными взносами в размере 7,5%.
  • Дивиденды. Дивиденды, полученные от французских компаний нерезидентами, облагаются налогом по ставке 12,8% в соответствии с налоговыми соглашениями между странами. В некоторых случаях могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения, которые снижают ставку налогообложения.

Нерезиденты не обязаны уплачивать французские социальные взносы на доходы, полученные за пределами Франции, однако они могут нести обязательства по уплате социальных взносов на доходы от аренды недвижимости.

 

Получите консультацию эксперта
Чтобы избежать ошибок и принять информированное решение, мы рекомендуем проконсультироваться со специалистами Globe Invest

     

    Особенности французской налоговой декларации

     

    Особенности французской налоговой декларации

     

    Когда и как подавать налоговую декларацию во Франции

     

    Во Франции налоговые декларации должны подаваться в режиме онлайн, если по месту жительства налогоплательщика имеется доступ к интернету. Невыполнение этого обязательства влечет за собой штраф в размере 0,2% от суммы налога, подлежащего уплате. Налоговые платежи онлайн авторизуются резидентом в личном кабинете налогоплательщика. Для входа в систему требуется номер налогоплательщика. Те, кто не знает свой номер налогоплательщика, могут обратиться в Службу налоговой информации по телефону 0809 401 401. Если в резиденции нет интернета, можно подать налоговую декларацию на бумаге.

    При подаче налоговой декларации необходимо учитывать несколько моментов:

    1. Налогоплательщики должны подавать одну налоговую декларацию на одно домохозяйство на основе совместного дохода.
    2. в декларации должны быть учтены все доходы, полученные во Франции и за рубежом (зарплата, доход от аренды, проценты по ценным бумагам).
    3. Декларация должна быть подана, даже если в течение года не было получено никакой прибыли.

    Декларация о доходах во Франции за 2024 год начинается в апреле 2025 года и заканчивается в конце мая 2025 года.

     

    Налоговые льготы и вычеты во Франции 

     

    Налоговые льготы и вычеты во Франции 

     

    Основные категории налоговых льгот во Франции

     

    Во Франции налогоплательщики могут воспользоваться целым рядом налоговых льгот, чтобы уменьшить свою налоговую базу. Эти вычеты охватывают широкий спектр расходов и социальных ситуаций. Ниже перечислены основные категории вычетов

    • Благотворительный вычет. Пожертвования в благотворительные организации и фонды могут уменьшить налогооблагаемый доход. В большинстве случаев вычету подлежит до 66 процентов пожертвования, но не более 20 процентов дохода.
    • Энергоэффективность. Франция активно стимулирует инвестиции в «зеленые» технологии для домашних хозяйств. Расходы на установку солнечных батарей, теплоизоляцию и другие меры по снижению энергопотребления могут получить право на налоговые льготы и вычеты.
    • Образование. Плата за обучение детей в высших учебных заведениях и некоторых профессиональных школах подлежит налоговым вычетам для родителей.

     

    Льготы для семей во Франции

     

    Семьи во Франции могут получить значительные налоговые льготы, особенно если у них есть дети или иждивенцы. Основными семейными льготами являются следующие:

    • «Quotient familial» Во французской системе принят принцип разделения семейного дохода на “налоговые части” в зависимости от количества членов семьи. Чем больше в семье иждивенцев (детей, пожилых родственников), тем выше «доля» и ниже налоговая ставка. Например, за первых двух детей семья получает еще одну «половину», а за третьего ребенка – полную «налоговую долю».
    • Налоговый вычет по уходу за ребенком. Родители могут получать налоговые вычеты, если они оплачивают уход за ребенком (например, дневной уход, услуги няни, внешкольный уход за ребенком). Эти расходы могут быть компенсированы налоговыми вычетами.
    • Алименты, выплачиваемые бывшим супругам и бывшим детям, также могут уменьшить сумму налога, при условии наличия судебного решения.

    Ежегодные лимиты возмещения зависят от типа услуг и могут составлять от 6,000 до 20,000 евро. С 2022 года стала доступна немедленная налоговая компенсация через систему Urssaf, что позволяет получать льготу сразу, а не дожидаться налогового сезона. 

     

    Льготы для пенсионеров и инвесторов во Франции

     

    Франция предлагает специальные налоговые льготы и стимулы для пенсионеров и инвесторов:

    • Налоговые вычеты для пенсионеров. Пенсионеры имеют право на специальный вычет из налогооблагаемой базы, если их доход ниже определенного уровня. Пенсионеры с низким доходом могут получить освобождение от социальных взносов CSG, CRDS и Casa, либо уменьшенную ставку на CSG. Размер льгот зависит от уровня доходов: чем ниже доход, тем меньше налоговая нагрузка.
    • Инвестиционные льготы. Резиденты Франции имеют право на льготный режим инвестирования в определенные виды фондов и компаний, например, в начинающие компании, компании по защите окружающей среды и инновационные компании. Эти инвестиции имеют право на налоговый кредит (Réduction d’impôt sur le revenu pour souscription au capital d’entreprises).
    • Инвестиции в недвижимость. Такие программы, как Loi Pinel, позволяют инвесторам в недвижимость получать налоговые льготы за аренду доступного жилья в определенных районах.

     

    Изменения в налоговом законодательстве Франции 

     

    Изменения в налоговом законодательстве Франции 

     

    Нововведения налогообложения 2024 года

     

    Повышение налогов на крупные компании и цифровые услуги

    Франция рассматривает возможность повышения корпоративного налога для крупных компаний. Правительство планирует ввести дополнительный налог для компаний с годовым оборотом более 1 млрд евро. В то время как корпоративный налог в настоящее время составляет 25 %, компаниям с большим оборотом, возможно, придется платить еще 8,5 %, в результате чего общий налог составит 33,5 %.

    Предложение правительства может увеличить бюджет Франции на 8 млрд евро.

    Однако Франция также внесла изменения, направленные на поддержку инновационных компаний. Компании, занимающиеся разработкой искусственного интеллекта, биотехнологий и возобновляемых источников энергии, смогут воспользоваться расширенным освобождением от налога на прибыль. Ставка корпоративного налога для таких компаний будет снижена до 15 % на первые 500 000 евро дохода, что является важным стимулом для стартапов и исследовательских центров.

    Финансовый комитет Национального собрания Франции также рассматривает поправку к бюджету на 2025 год, которая увеличит налог на цифровые услуги с 3 до 6 %. Этот налог будет направлен на французские компании, предоставляющие цифровые услуги, и станет частью глобальной инициативы по налогообложению цифрового сектора. 

    • Крупные компании с оборотом более 1 млрд евро. Планируется дополнительный налог в 8,5%, что поднимет их ставку налога на прибыль до 33,5%. Это может повысить доход бюджета на 8 млрд евро.
    • Инновационные компании (сферы ИИ, биотехнологий, возобновляемой энергетики). Для них ставка налога снизится до 15% на первые 500 000 евро прибыли, что облегчит налоговое бремя для стартапов и исследовательских центров.
    • Компании цифрового сектора. Налог на цифровые услуги планируется увеличить с 3% до 6%, с целью улучшения налогообложения цифровых услуг.

     

    Что нас ждет в 2025 году? 

     

    Финансовый законопроект Франции на 2025 год предусматривает ряд налоговых изменений:

    1. Индексация подоходного налога с учетом инфляции.
      • До 11 520 евро — 0%
      • 11 520–29 373 евро — 11%
      • 29 373–83 988 евро — 30%
      • 83 988–180 648 евро — 41%
      • Свыше 180 648 евро — 45%.
    2. Минимальная налоговая ставка 20% для домохозяйств с доходом выше 250 000 евро (для одного) или 500 000 евро (для пары) на 2024–2026 годы.
    3. Временный налог на компании с оборотом свыше 1 млрд евро:
      • 20,6% для компаний с оборотом до 3 млрд евро и 41,2% для тех, у кого выше.
    4. Новые обязательства для криптокомпаний, налог на выкуп акций (8%) и поправки к глобальному минимальному налогу.

    Эти меры начнут действовать с 1 января 2025 года.

     

    Советы для налогоплательщиков во Франции 

     

    Советы для налогоплательщиков во Франции 

     

    Как оптимизировать налогообложение

     

    Чтобы эффективно управлять своими налогами во Франции, важно учитывать различные вычеты, освобождения и возможности оптимизации налогообложения. Основные стратегии включают следующее:

    • Используйте налоговые вычеты. Тщательно изучите все возможные налоговые льготы, такие как налоговый вычет на детей, налоговый вычет на образование, вычет на медицинские расходы, пенсионный налоговый вычет. Особенно важно использовать льготы для благотворительных пожертвований и проектов по повышению энергоэффективности.
    • Инвестиции в «зеленые» технологии. Правительства активно поддерживают инвестиции в энергоэффективные проекты и недвижимость, которые могут как увеличить стоимость активов, так и уменьшить налоговую базу.
    • Распределение доходов и инвестиции. Владельцам бизнеса и инвесторам полезно рассмотреть варианты распределения доходов между членами семьи.

     

    Налоговое планирование для физических и юридических лиц

     

    Правильное налоговое планирование – важный аспект управления финансами как для физических, так и для юридических лиц:

    • Для физических лиц. Начните с тщательного анализа своей налоговой декларации, чтобы выявить области, которые можно оптимизировать. Рассмотрите возможность долгосрочных инвестиций с льготным налогообложением и оцените налоговые льготы для членов семьи, пенсионеров и инвалидов.
    • Для бизнеса. Предприятия могут минимизировать свое налоговое бремя, грамотно планируя расходы, управляя амортизацией активов и пользуясь налоговыми льготами на инновации и экологические инициативы. Важно сотрудничать с налоговым консультантом для разработки долгосрочной стратегии оптимизации налогообложения.

     

    Заключение

     

    Французская налоговая система сложна, но предлагает множество возможностей для оптимизации налогообложения с помощью различных стимулов и вычетов. Понимание ключевых аспектов налогового законодательства, своевременное декларирование доходов и эффективное налоговое планирование позволяют не только избежать штрафов, но и значительно снизить налоговое бремя. Физическим и юридическим лицам важно регулярно анализировать свои налоговые обязательства и консультироваться с экспертами для выбора оптимальной стратегии.


    Не стоит откладывать разбор налоговых вопросов — грамотное управление налогами открывает перспективы для роста, инвестиций и комфортной жизни во Франции. Сделайте налоги частью вашего финансового успеха!

    ЮРИЙ МУРАШКО
    Директор по инвестиционным стратегиям

    FAQ:

    Лицо считается резидентом Франции, если оно находится во Франции более 183 дней в году или если его экономические или личные интересы сосредоточены во Франции. Это означает, что доход такого лица облагается налогом во Франции, независимо от того, получен он во Франции или за границей.

    Подоходный налог во Франции является прогрессивным и варьируется в зависимости от уровня дохода: В 2024 году ставки налога будут следующими: 0% для доходов до 10 777 евро; 11% для доходов от 10 778 евро до 27 478 евро; 30% для доходов от 27 479 евро до 78 570 евро; 78,. 41% для доходов от 571 до 168.994 евро и 45% для доходов свыше 168.994 евро.

    Да, нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию, если они получают доход во Франции, например, от сдачи в аренду недвижимости или дивидендов от французских компаний. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный во Франции, и на них распространяется действие специальных налоговых законов.

    Во Франции семьи могут воспользоваться системой «семейных пособий», которая уменьшает налоговую базу в зависимости от количества детей и иждивенцев в семье. Кроме того, предусмотрены вычеты на расходы по уходу за детьми, образованию и содержанию иждивенцев. Налоговые преимущества увеличиваются по мере роста числа детей.

    Французские пенсионеры имеют право на налоговые льготы в виде пониженных ставок подоходного налога, если их доход ниже определенного порога. Существуют также специальные льготы для пенсионеров-инвалидов и пенсионеров, ухаживающих за престарелыми родственниками, а некоторые виды пенсионных доходов облагаются налогом на льготных условиях.

    Получить консультацию эксперта
    Юрий Мурашко
    ДРУГИЕ ПУБЛИКАЦИИ
    11.02.2025

    В последние годы статус digital nomad стал настоящей революцией в мире миграции.

    С каждым днём всё больше специалистов осознают, что свобода выбора ...

    06.02.2025

    Стартап-виза в Испании — это уникальная возможность для иностранных предпринимателей, стремящихся запустить или развивать инновационные проекты в одной из самых перспективных стран Европы. Этот ...

    31.01.2025

    Золотая виза Испании долгое время привлекала иностранных инвесторов, предлагая возможность получить вид на жительство через покупку недвижимости или вложения в экономику страны. Эта ...

    27.01.2025

    Мечтаете работать удалённо, наслаждаясь средиземноморским климатом и культурным разнообразием?

    Испания — это страна, которая предлагает уникальные возможности для цифровых кочевников благодаря программе Digital ...

    23.01.2025

    В 2024 году Португалия продолжает оставаться одним из самых привлекательных направлений для миграции россиян. Программа «Золотая виза» предоставляет возможность не только получить вид на жительство, ...

    20.01.2025

    Цифровые кочевники, или Digital Nomads, — это современные профессионалы, которые успешно совмещают работу и путешествия, наслаждаясь свободой выбора мест для жизни и работы. Европа стала ...

    30.12.2024

    В 2024 году программа «Золотая виза Португалии» остаётся одним из самых востребованных миграционных маршрутов для россиян, ищущих новые возможности для жизни, работы и бизнеса. Португалия ...

    27.12.2024

    Золотая виза Испании долгое время оставалась одной из самых популярных программ привлечения иностранных инвестиций. Она предлагала инвесторам возможность получить вид на жительство в обмен на ...

    27.12.2024

    В эпоху удаленной работы и глобальной мобильности все больше профессионалов стремятся найти идеальный баланс между карьерой и образом жизни. Испания, с ее мягким климатом, богатой ...

    20.12.2024

    Валенсия — это город, где переплетаются богатая история, современные удобства и непревзойдённое качество жизни. Как третий по величине город Испании, она притягивает как туристов, так ...

    telegram-app
    whatsapp--v1