Налоги во Франции — одна из главных тем, которую должен изучить каждый, кто рассматривает переезд в страну как часть долгосрочной стратегии. Особенно это актуально для обладателей вида на жительство по программе Passeport Talent — иммиграционного инструмента, с помощью которого иностранные специалисты, предприниматели и инвесторы могут легально жить и работать во Франции.

Однако переезд — это не только получение ВНЖ. Это вхождение в новую налоговую систему, с собственными правилами, ставками и обязанностями. Уже в первый год проживания могут возникнуть вопросы: становлюсь ли я налоговым резидентом Франции? Какие налоги во Франции мне придётся платить? Нужно ли декларировать доходы из-за границы? Как устроена отчетность для налоговых резидентов?

Налоги во Франции: резидентство

Понимание налогового резидентства Франции — это отправная точка для правильного планирования жизни и бизнеса в стране. От того, признаёт ли вас французская налоговая как резидента, зависит ваш объём налоговых обязательств, необходимость подавать декларации доходов во Франции, а также статус в международной системе налоговой отчётности.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Франции?

Согласно статье 4 B Налогового кодекса Франции (Code général des impôts), физическое лицо считается налоговым резидентом Франции, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

1. Центр интересов (foyer fiscal) — ваш основной дом или семья находятся во Франции.
   
2. Преимущественное место жительства (lieu de séjour principal) — вы физически находитесь во Франции более 183 дней в году.
   
3. Центр экономических интересов — место вашей основной деятельности или финансовой активности — во Франции.
   

Даже если вы имеете статус ВНЖ Passeport Talent, налоговое резидентство определяется фактическими обстоятельствами, а не только иммиграционным статусом.

Какие последствия налогового резидентства?

Если вы признаётесь налоговым резидентом Франции, вы обязаны:

• Декларировать все доходы — как полученные во Франции, так и по всему миру (включая доходы из России, ОАЭ, США и других стран).
  
• Подавать ежегодную декларацию доходов во Франции (Déclaration de revenus).
  
• Участвовать в международной системе обмена налоговой информацией (CRS, OECD).
  

Если вы не являетесь резидентом, вы обязаны декларировать и платить налоги только с источников, находящихся во Франции.

Как и когда подаётся декларация?

Каждый налоговый резидент должен:

• Подать ежегодную декларацию о доходах — обычно в мае–июне за предыдущий календарный год.
  
• Делать это онлайн через impots.gouv.fr (если у вас уже есть номер fiscal).
  
• Зарегистрироваться и получить фискальный номер (numéro fiscal), если вы впервые подаёте декларацию.
  

Какие налоги во Франции платят обладатели Passeport Talent?

Статус Passeport Talent открывает перед иностранцами широкие возможности: работать, вести бизнес, получать доступ к социальной системе Франции. Но одновременно с этим возникает вопрос: какие налоги во Франции платят обладатели Passeport Talent и как избежать ошибок, особенно в первые годы жизни во Франции?

Налог на доходы физических лиц (Impôt sur le revenu, IR)

Это базовый налог, который обязателен для всех налоговых резидентом Франции.

Что облагается:

• зарплата от французского работодателя;
  
• доход от предпринимательства;
  
• доход из-за рубежа (если вы стали налоговым резидентом);
  
• доход от аренды, инвестиций, процентов, дивидендов и др.
  

Пример:

Если ваша зарплата составляет 60 000 € в год, налогооблагаемая база попадает в несколько диапазонов. Это называется налогообложение по частям (par tranches).

Социальные взносы (Prélèvements sociaux)

В дополнение к подоходному налогу во Франции существует система социальных взносов (charges sociales), которая часто вызывает удивление у новых резидентов.

ИТОГО: до 17.2% сверх подоходного налога — особенно если вы получаете инвестиционный доход.

Важно:

Если вы работаете по контракту (CDI/CSD) — часть соцвзносов удерживается автоматически.
Если вы предприниматель (auto-entrepreneur / SASU / EI) — вы платите взносы напрямую в URSSAF.

Налогообложение доходов из-за рубежа

Если вы стали налоговым резидентом Франции, вы обязаны декларировать и, возможно, облагать налогом все ваши доходы по миру, в том числе:

• доходы от аренды недвижимости в других странах;
  
• дивиденды и проценты с иностранных счетов;
  
• фриланс-доходы от компаний за пределами Франции.
  

 

Что помогает избежать двойного налогообложения?

• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.
• В случае с Россией, ОАЭ, Швейцарией и другими странами — такие соглашения действуют.
  
• Франция засчитывает налог, уплаченный за границей, как зачёт (crédit d’impôt), если правильно оформлена декларация доходов во Франции.
  

Налоговые льготы: режим impatrié

Что это?

Режим impatrié — специальный налоговый режим для новых резидентов, приехавших во Францию по работе. Это легальный способ уменьшить налоги во Франции.

Кто может претендовать?

• Иностранцы, переехавшие во Францию по трудовому контракту (в том числе по Passeport Talent).
  
• Не были налоговыми резидентами Франции последние 5 лет.
  
• Получили работу или открыли бизнес до истечения 6 месяцев с момента переезда.
  

Преимущества:

• До 50% дохода, полученного за границей, не облагается во Франции.
  
• Отдельные бонусы и надбавки работодателя освобождаются от налога.
  
• Срок действия — до 8 лет.
  

Чтобы использовать режим impatrié, нужно подать специальную заявку при первой декларации и соблюдать требования.

Пример расчета налога для Passeport Talent

Допустим, клиент получает зарплату 70 000 € в год и пользуется режимом impatrié (с 30% освобождения):

• Налогооблагаемая база: 49 000 €
  
• Подоходный налог: 7 500 €
  
• Социальные взносы: 5 600 €
  
• Итоговая нагрузка: 13 100 € (18.7%)

Какие ошибки допускают новые резиденты?

• Не декларируют иностранные счета → штраф от 1 500 €.
  
• Не подают налоговую декларацию в срок → штраф до 10% + пени.
  
• Не знают, что доход за рубежом тоже облагается.
  
• Не используют льготы — упускают тысячи евро налоговой экономии.
  

Налоги во Франции для резидентов и экспатов на имущество

Один из часто игнорируемых, но крайне важных блоков — налоги на имущество. Особенно для тех, кто планирует покупку недвижимости, аренду жилья или уже владеет активами во Франции и за её пределами.

Taxe foncière — налог на недвижимость

Этот налог платит владелец объекта недвижимости — независимо от того, живёт он там или сдаёт.

Кто платит:

Владельцы апартаментов, домов, коммерческой недвижимости.

Размер:

Зависит от кадастровой стоимости объекта (valeur locative cadastrale) и ставок муниципалитета. В среднем от 0,5% до 1,5% в год от кадастровой стоимости.

Пример:

Апартаменты в Париже с кадастровой стоимостью 10 000 € → налог может составить 1 000–1 500 € в год.

Taxe d’habitation — налог на проживание

Ранее его платили все жильцы (владельцы или арендаторы), но с 2023 года:

Для основного места жительства (résidence principale) физлиц с невысоким доходом налог отменён.

Но если объект — второе жильё или сдаётся в аренду, налог может сохраняться.

IFI — налог на крупное недвижимое состояние (Impôt sur la Fortune Immobilière)

Если ваше общее недвижимое имущество во Франции превышает 1,3 млн евро, вы попадаете под налог на богатство.

Кому он применим:

• Резиденты Франции — по всему миру, включая заграничную недвижимость.
  
• Нерезиденты — только по недвижимости, расположенной во Франции.
  

Пример:

Если у вас вилла в Ницце стоимостью 3 млн €, IFI может составить от 15 000 € в год.

Налоги во Франции при аренде недвижимости

Если вы сдаёте недвижимость во Франции:

• Вы обязаны декларировать арендный доход.
  
• Платите подоходный налог + социальные взносы (до 17,2%).
  

Варианты режимов:

• Micro-foncier — если доход < 15 000 € в год, применяется стандартный вычет 30%.
  
• Régime réel — можно вычитать реальные расходы (ремонт, амортизация и др.).
  

Недвижимость за границей: влияет ли?

Если вы стали налоговым резидентом Франции, то ваша заграничная недвижимость может попасть в IFI, если:

• общая стоимость всех ваших объектов (во Франции и за рубежом) > 1,3 млн €;
  
• вы не используете режим исключения (например, аренда через юрлица или трасты).
  

Как стать налоговым резидентом Франции?

Кто считается налоговым резидентом Франции?

Франция применяет четкое определение налогового резидентства, закрепленное в Code général des impôts (CGI) — Налоговом кодексе Франции, статья 4B.

Согласно закону, физическое лицо признается налоговым резидентом Франции, если выполняется любой из следующих критериев:

1. Центр экономических или семейных интересов находится во Франции.
2. Франция — основное место проживания (более 183 дней в году).
3. Вы ведете основную профессиональную деятельность во Франции (не временно).
   
4. Вы — государственный служащий, работающий за границей, но получающий зарплату из Франции.
   

Когда вы становитесь налоговым резидентом?

С даты фактического переезда и выполнения любого из критериев выше.

Пример:

Вы оформили ВНЖ Passeport Talent 1 мая, приехали во Францию 15 мая, арендовали жильё, начали работу. Вы становитесь налоговым резидентом с 15 мая.

Как это фиксируется?

Франция не требует подачи отдельного заявления о налоговом резидентстве — статус подтверждается:

• Наличием французского адреса (аренда или покупка).
  
• Налоговой декларацией по форме 2042.
  
• Присвоением налогового номера (Numéro fiscal) — выдаётся автоматически после подачи декларации.
  
• Регистрацией в CPAM (медицинская страховка).
  
• Справками от работодателя, контрактом, банковским счётом и т. д.
  

Что делать при смене статуса?

Если вы впервые переехали во Францию:

• Подайте первую налоговую декларацию в бумажном виде (форма 2042 + 2047).
  
• Укажите дату прибытия во Францию.
  
• Укажите все доходы, включая зарубежные, с момента прибытия.
  

Если вы уезжаете:

• Подайте декларацию за последний налоговый период.
  
• Укажите дату выезда и закройте французскую налоговую резиденцию.
  

Какие налоги во Франции платит налоговый резидент?

Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, охватывающая:

1. Доходы физических лиц
2. Социальные взносы
3. Налоги на имущество и недвижимость
4. Налоги на капитал и инвестиции
5. Налоги при получении доходов из-за рубежа

Ниже мы подробно разберем каждый из этих типов налогов с актуальными ставками на 2024–2025 гг.

Налог на доходы физических лиц (Impôt sur le revenu)

Французская система налогообложения построена на семейном расчёте (quotient familial), т. е. сумма дохода делится на количество “долей”, зависящее от состава семьи. Затем применяется прогрессивная шкала.

Пример:

Семья из 4 человек (2 взрослых, 2 детей) имеет доход €100,000 — налог рассчитывается с учётом 3-х долей.

Социальные взносы (contributions sociales)

Это обязательные отчисления на здравоохранение, пенсию, пособия. Они взимаются дополнительно к налогу на доход.

Стандартные ставки:

• CSG (Contribution Sociale Généralisée): 9.2%
  
• CRDS (Remboursement de la Dette Sociale): 0.5%
  
• Prélèvement de solidarité: 7.5%
  

Общая нагрузка — до 17.2% (особенно для пассивных доходов: аренда, инвестиции и др.).

 

Режим impatrié: налоговые льготы для экспатов

Passeport Talent может попасть под режим “impatriation”, который даёт налоговые послабления для новых резидентов, переехавших по приглашению работодателя или с бизнес-целью.

Преимущества:

• 50% освобождение от налогообложения иностранного дохода.
  
• Освобождение от налогов на участие в корпоративных акциях.
  
• Возможность не облагать налогом до 30% зарплаты (если она квалифицирована как “премия за переезд”).
  
• Действует в течение 8 лет (если запрошено вовремя после прибытия).
  

Доступен только по специальному заявлению, подается в первый год налогового резидентства.

Налогообложение доходов из-за рубежа

Франция применяет глобальное налогообложение, т.е. налоговые резиденты платят налоги со всех доходов, где бы они ни были получены.

Как избежать двойного налогообложения:

• Франция имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 120 странами, включая Россию и Казахстан.
  
• Иностранные доходы указываются в декларации (форма 2047), но налог может быть уменьшен через механизм зачёта.
  

Налоги во Франции на капитал и инвестиции

Облагаются:

• Дивиденды, проценты — по ставке 12.8% + 17.2% соцвзносы (всего 30% flat tax).
  
• Прирост капитала от продажи акций, криптовалют — те же 30%.
  

Как подать декларацию доходов во Франции?

Французская налоговая система делает обязанность подачи декларации обязательной для всех налоговых резидентов. Это ключевая часть взаимодействия с системой, особенно для обладателей ВНЖ Passeport Talent.

Кто обязан подавать декларацию?

• Все налоговые резиденты Франции.
  
• Все, кто получил доходы во Франции (даже при отсутствии резидентства).
  

Когда подавать декларацию?

Формально налоговая декларация подаётся раз в год — весной, за прошлый календарный год. Сроки могут меняться, но ориентировочно:

• Март–май: открытие онлайн-системы.
  
• Май–июнь: дедлайн для подачи декларации (в зависимости от департамента проживания).
  

В 2025 году срок подачи онлайн-декларации завершится в начале июня.

Как подать декларацию?

Онлайн через сайт impots.gouv.fr

Самый простой способ — через личный кабинет (Espace Particulier):

1. Получите налоговый номер (Numéro fiscal) — автоматически выдаётся при первом налоговом резидентстве.
   
2. Активируйте онлайн-кабинет.
   
3. Заполните декларацию (форма 2042):
   
   • Основные доходы (работа, бизнес)
     
   • Иностранные доходы (форма 2047)
     
   • Инвестиции, прирост капитала
     
4. Загрузите сопутствующие документы при необходимости (не всегда нужно прикладывать — но храните их).
   

Что будет, если не подать декларацию?

Штрафы:

• 10% от суммы налога, если опоздание без запроса.
  
• 40%, если налоговая считает, что вы скрыли доход.
  
• 0.2% за каждый месяц просрочки, начисляется на сумму налога.
  
• Возможны блокировки банковских счетов, если вы уклоняетесь от подачи на протяжении нескольких лет.
  

Социальные взносы во Франции

Французская система социального страхования — одна из самых комплексных в Европе. Она охватывает:

• здравоохранение,
  
• пенсионное обеспечение,
  
• семейные пособия.
  

Именно поэтому социальные взносы во Франции часто сравнимы по объёму с налогами на доход — но они дают ощутимую отдачу в виде социальных гарантий.

Что такое социальные взносы во Франции?

Во Франции это не «добровольный платёж», а обязательный элемент налогообложения для всех трудоустроенных и предпринимателей. Формально они называются cotisations sociales, и администрируются через URSSAF (орган социального страхования).

Кто обязан платить взносы?

1. Работники по найму
   Платят и работодатель, и сам сотрудник (удерживается из зарплаты).
   
2. Предприниматели (auto-entrepreneurs, dirigeants de sociétés)
   Обязаны платить фиксированные или пропорциональные взносы.
   
3. Иностранцы с ВНЖ Passeport Talent
   При трудоустройстве во Франции взносы удерживаются автоматически.
   

Даже если вы не используете социальные льготы (например, лечитесь за границей), взносы обязательны.

Социальные взносы для самозанятых (Passeport Talent Entrepreneur)

Если вы оформили ВНЖ по категории «создатель бизнеса», вы попадаете под особый режим micro-entrepreneur или обычное юрлицо (SASU, EURL и др.).

Примерные ставки:

• Auto-entrepreneur IT — ~21,1% от оборота
  
• Консалтинг/юридические услуги — ~22%
  
• Торговля — 12,8%
  

Важно: взносы считаются от валового оборота, а не прибыли.

Почему это важно?

• Без уплаты взносов вы не получите Carte Vitale — карту для доступа к медуслугам.
  
• Без взносов не начисляется трудовой стаж — это важно при переходе к ПМЖ или гражданству.
  
• Невозможность уплаты взносов — повод для отказа в продлении ВНЖ.
  

Есть ли освобождения?

Да. При активации режима impatrié часть дохода может не облагаться социальными взносами, если вы:

• не были налоговым резидентом Франции последние 5 лет;
  
• приглашены по работе;
  
• получаете доход от иностранных источников.
  

Налогообложение доходов из-за рубежа

После получения статуса налогового резидента Франции вы обязаны декларировать ВСЕ свои мировые доходы, включая:

• зарплаты и дивиденды из других стран,
  
• доход от аренды недвижимости за границей,
  
• прибыль от инвестиций и ценных бумаг,
  
• доход от самозанятости или бизнеса за рубежом.
  

Это основано на принципе мирового налогообложения, который применяется во Франции согласно ст. 4 A CGI.

Как Франция определяет, где вы должны платить налоги?

Франция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, включая Россию, Швейцарию, ОАЭ, Кипр, Израиль, Казахстан и др.

Это значит:

• Доход, полученный за границей, может не облагаться дважды,
  
• Но его нужно декларировать во Франции,
  
• Франция учтёт налог, уплаченный за границей, при расчёте вашей общей налоговой базы.
  

Пример:

Доход от аренды квартиры в Дубае. Если вы сдаёте недвижимость в ОАЭ и получаете 2 000 € в месяц:

• Вы обязаны указать этот доход в годовой декларации во Франции.
  
• Если в ОАЭ налоги на аренду отсутствуют — вы платите налог во Франции по местной шкале.
  
• Если в стране был удержан налог — он может быть зачтён во французской декларации.
  

Какие доходы чаще всего попадают под внимание налоговой?

• Банковские переводы из-за границы
• Указание зарубежного имущества в декларации
• Доход от фриланса, IT, консультаций, если клиент — иностранная компания
• Криптовалюта (транзакции с иностранных бирж, вывод в евро)

Что нужно декларировать?

1. Форма 2047 — доходы из-за границы
   
2. Форма 3916 — информация о зарубежных банковских счетах
   
3. Форма 2042-C — сводная декларация с основными данными
   
4. Форма 2074 — при продаже активов (недвижимости, акций и др.)
   

Недекларирование иностранных доходов — это налоговое правонарушение, за которое предусмотрены штрафы до 10 000 € и выше.

Как налоговая узнаёт о ваших доходах за границей?

Франция участвует в CRS (Common Reporting Standard) — системе автоматического обмена налоговой информацией между более чем 100 странами. Банки, биржи и финучреждения ежегодно передают данные в налоговые органы Франции, включая:

• движения по счёту,
  
• остатки,
  
• транзакции с криптовалютами,
  
• дивиденды, купоны и проценты.
  

Налоговая отчётность и контроль со стороны налоговой

Что входит в налоговую отчётность резидента?

Французская налоговая система требует от налогового резидента строгого соблюдения отчётных обязательств, включая:

• Подачу годовой декларации (формы 2042, 2047 и др.).
• Раскрытие зарубежных счетов и активов.
• Соблюдение сроков подачи и уплаты налогов.
• Архивирование документов, подтверждающих доходы и расходы.

Как налоговая отслеживает правдивость деклараций?

Французская налоговая служба активно использует следующие инструменты:

• Обмен налоговой информацией (CRS): сведения о счетах, транзакциях и инвестициях из-за рубежа.
  
• Данные банков, арендодателей, телекомов и страховых.
• Информацию о движении по счетам, аренде жилья, коммунальных услугах.
• Сверку фактов: трудоустройство, медицинская страховка, банковский адрес.

Если вы подаёте декларацию как нерезидент, но фактически живёте и работаете во Франции — велик риск доначисления налогов и штрафов.

Как избежать ошибок и оптимизировать налоги во Франции?

Иммиграция во Францию — это не только про комфорт и карьеру, но и про ответственность перед налоговой системой. Ниже — советы, которые помогут вам не допустить критических ошибок и легально минимизировать налоговую нагрузку.

Ошибка: Переезд без налоговой стратегии

Ситуация:

Человек получил Passeport Talent, переехал, но не оценил последствия: стал резидентом, но не подавал декларации, не зафиксировал источники доходов.

Чем грозит:

• Нарушение налогового режима
  
• Штрафы за недекларирование
  
• Проблемы при продлении ВНЖ и получении гражданства
  

Что делать:

• Оценить налоговую нагрузку ещё ДО переезда
  
• Подготовить финансовые документы и декларации заранее
  
• Подключить консультанта по налогам во Франции
  

Совет:

Использовать режим impatrié

Когда выгодно:

Если вы получаете иностранный доход, бонусы или высокую зарплату от французской компании.

Что даёт:

• Освобождение до 50% иностранных доходов
  
• До 30% освобождения части зарплаты
  
• Срок действия — 8 лет
  

Ошибка: Недекларирование зарубежных активов

Частый случай:

У клиента есть счета, недвижимость, бизнес за границей — но он не подал форму 3916 или не указал их в декларации.

Последствия:

• Штраф 1500 € за каждый незадекларированный счёт
  
• Перепроверка всех активов за 3–5 лет
  
• Утрата режима impatrié
  

Кейсы из практики

Кейс 1: IT-предприниматель

• Получил Passeport Talent Entrepreneur
  
• Открыл SASU во Франции
  
• Активировал режим impatrié
  
• Сэкономил 35% налогов на первом году благодаря льготам
  

Кейс 2: Семья с доходом из России

• Стала резидентами Франции
  
• Не знала про обязанность декларировать доход за аренду
  
• Получили уведомление о штрафе в 4500 €
  
• После консультации — подали корректирующую декларацию, штраф отменён
  

Заключение

Переезд во Францию с получением ВНЖ по Passeport Talent — это не только открытие новых возможностей, но и вступление в сложную, но справедливую налоговую систему. Налоги во Франции могут показаться высокими, однако при правильной стратегии и использовании всех доступных режимов вы можете существенно сократить нагрузку и избежать ненужных рисков.

В этой статье мы разобрали:

• как определяется налоговое резидентство Франции,
• какие налоги платят обладатели Passeport Talent,
• как правильно оформлять декларации доходов и соблюдать отчётность,
• как работают социальные взносы и налогообложение доходов из-за рубежа,
• какие существуют льготы для экспатов и как ими воспользоваться.

Если вы планируете релокацию или уже живёте во Франции, не откладывайте проработку налоговой стратегии. Грамотное оформление на старте — залог безопасности, экономии и комфортной жизни в Европе.

Оставьте заявку на консультацию — и мы поможем адаптировать налоговую систему Франции под вашу реальную ситуацию.