Налоги для нерезидентов в Европе: СИДН с РФ в 2026 году

Почему возникает риск двойного налогообложения

Налоги: корень проблемы — в конфликте двух юрисдикций. Именно отсюда растёт тема налогов для нерезидентов в Европе. Каждая страна хочет обложить доход по-своему. Первая претендует на него как страна источника, вторая — как страна вашего резидентства.

Здесь работает принцип мирового дохода. Налоговый резидент декларирует там все поступления, а не только местные. Например, Вы стали резидентом Испании, тогда казна этой страны вправе обложить и российскую аренду.

Одновременно Россия облагает доход у источника на своей территории. В итоге одна и та же сумма попадает под два налога. Именно так и рождается двойное налогообложение. К счастью, у этой проблемы есть законные решения: чаще всего его снимают через специальные соглашения.

Что такое налоговое резидентство и как оно определяется

Правило 183 дней

Это самый известный и универсальный критерий. Вы провели в стране более 183 дней за год? Тогда она обычно признаёт Вас налоговым резидентом. Считаются все дни физического присутствия, включая выходные. В России отсчёт идёт за 12 месяцев подряд, в Испании, Франции и Португалии — за календарный год.

Здесь кроется частая ошибка релокантов: многие забывают про день въезда и выезда. Между тем такие дни тоже идут в зачёт, а вот короткие поездки домой не обнуляют счётчик. Вот почему считать нужно аккуратно и заранее. Однако этого бывает недостаточно, так как страна может смотреть и на другие признаки. Поэтому важно учитывать дополнительные критерии и изучать информации по мере необходимости.

Центр жизненных/экономических интересов, постоянное жильё, семейная презумпция

Дни — не единственное, на что смотрят налоговые органы. Когда их не хватает, в ход идут жизненные связи:

У каждой страны свой акцент в оценке. В Испании сработает прежде всего семейная презумпция. Например, если там живут супруг и дети. Во Франции на первый план выходит домициль и центр интересов. А в Португалии решающим бывает постоянное жильё на 31 декабря. Иначе говоря, на реальную жизнь делают акцент.

Как можно стать резидентом двух стран и чем это грозит

Иногда человек попадает под критерии обеих стран. Например, он провёл полгода в Испании, при этом семья и бизнес остались в России. Тогда обе страны могут счесть его своим резидентом. 

Это и есть двойное резидентство — источник рисков, где возникает угроза заплатить налоги дважды с одного дохода. На этот случай существуют специальные правила разрешения. Их прописывают в налоговых соглашениях между странами — называют «тай-брейк». 

Данные критерии последовательно определяют единственную страну резидентства, так конфликт двух юрисдикций обычно удаётся разрешить:

Налоговое резидентство и ставки по странам

Испания: налоговое резидентство и ставки

Резидентом Испании признают по нескольким основаниям: «183 дня», «центр интересов» или «семейная презумпция». Резидень платит подоходный налог IRPF по прогрессивной шкале. В среднем она доходит почти до 47%. Нерезидент платит IRNR только с испанских поступлений. Не стоить забывать, что для оформления любых операций понадобится номер NIE.

Отдельного внимания заслуживает режим Beckham Law. Он рассчитан на новых работников, приехавших по найму. По нему человека облагают как нерезидента около шести лет. Испанский трудовой доход при этом идёт по плоской ставке, а мировые дивиденды и проценты не взимаются.

Режим выгоден конечно далеко не каждому релоканту, прежде всего он подходит наёмным специалистам с высокой зарплатой. При этом заявиться нужно в строгие сроки после переезда. Кроме того, у режима есть свои условия и ограничения. Значит, перед выбором стоит просчитать выгоду индивидуально.

Франция: налоговое резидентство и ставки

Здесь резидентство определяют по критериям домициля. Учитывают основной дом, центр интересов и место работы. Налоговое резидентство Франции означает обложение мирового дохода. Он платит прогрессивный подоходный налог IR. Ставки растут вместе с уровнем годового дохода. Нерезидент декларирует только из французских источников.

Есть и важная административная обязанность. Резидент Франции декларирует свои зарубежные счета, это касается и открытых в России. За сокрытие предусмотрены серьёзные штрафы. Вот почему к отчётности во Франции относятся строго.

Португалия: налоговое резидентство и ставки

Резидентом Португалии становятся по правилу 183 дней. Учитывают и наличие основного жилья на 31 декабря. Налоговое резидентство влечёт уплату с мирового дохода. Релокант платит подоходный IRS по прогрессивной шкале, она составляет примерно от 13% до 48%. Нерезидент облагается по фиксированной ставке с местных доходов.

Важное изменение касается льготного режима. Старый режим NHR закрыт для новых резидентов с 2024 года. Те, кто получил его до конца 2023 года, сохраняют льготы. Они действуют в течение десяти лет с момента получения. На смену пришёл новый режим IFICI, своего рода «NHR 2.0». Он даёт плоскую ставку 20% для отдельных профессий. Однако круг подходящих сфер теперь заметно уже.

Раньше NHR привлекал широкий круг переезжающих. Им пользовались пенсионеры, удалёнщики и инвесторы. Новый IFICI устроен иначе и нацелен на узкие сферы: наука, технологии и другие высококвалифицированные профессии. В итоге многим релокантам теперь доступны лишь стандартные ставки. Их и стоит закладывать в расчёты по умолчанию.

Наглядное сравнение трёх стран на 2026 год представлена втаблице.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Как работает СИДН и механизм зачёта налога

Соглашение распределяет права между странами, а те определяют как обложить конкретный вид дохода. Кроме того, оно вводит механизм зачёта уплаченного налога. Суть проста: Вы заплатили его с дохода в одной стране, вторая — засчитывает эту сумму при своём расчёте. В результате Вы доплачиваете лишь разницу, если она есть. Так общий налог не задваивается.

Поясним зачёт ещё одним примером: в России удержали налоги по ставке 15%, а в стране проживания ставка для вас — 20%. Тогда за рубежом Вы доплатите оставшиеся 5%. А если ставка ниже, доплаты не будет. Однако и возврата разницы тоже не происходит. 

Статус соглашений РФ с Испанией, Францией, Португалией в 2026 году

Важный нюанс касается физических лиц. Право на зачёт уплаченного за рубежом налога сохраняется. На практике Вы платите большую из двух ставок суммарно. Тем не менее статус соглашений стоит проверять на дату чтения.

Стоит понимать и причину приостановки. Сильнее всего она ударила по пассивным доходам из России. Это дивиденды, проценты и роялти в адрес нерезидентов. По ним отменили прежние льготные ставки у источника. При этом базовый зачёт для физлиц остался рабочим инструментом. Значит, паниковать не нужно, но следить за изменениями важно.

Что делать, если положения соглашения приостановлены

Приостановка усложнила жизнь, но не отменила зачёт для физлиц. Прежде всего сохраняйте документы об уплате налога за рубежом. Они подтвердят ваше право на зачёт в России. Кроме того, следите за обновлениями статуса соглашений. Наконец, по сложным доходам консультируйтесь со специалистом. Ситуация подвижна, и универсальных рецептов здесь нет.

Налоги для нерезидентов в Европе по типам дохода

Наёмная работа и удалёнка

Зарплата обычно облагается там, где выполняется работа. Переехали и работаете удалённо из Испании? Тогда этот доход чаще считают испанским. Поэтому декларировать его, как правило, нужно по месту жизни. При этом российский работодатель — отдельный важный вопрос. Здесь многое зависит от вашего налогового статуса в РФ.

Поясним этот момент подробнее. Пока Вы остаётесь налоговым резидентом России, действуют одни правила. После утраты резидентства РФ — уже другие ставки и порядок. Параллельно страна проживания заявляет права на тот же доход. Вот почему важно точно знать свой статус .

Фриланс, autónomo, ИП и самозанятость

Фрилансер обычно платит налоги в стране проживания. В Испании для этого регистрируются как autónomo. Во Франции и Португалии есть свои аналогичные режимы. При этом важно учитывать социальные взносы. Они часто идут отдельно от подоходного налога. Кроме того, ставки взносов бывают весьма ощутимыми.

Эти взносы легко недооценить при переезде. Например, испанский autónomo платит ежемесячные социальные платежи. Они начисляются даже при скромном доходе за месяц. В результате реальная нагрузка оказывается выше ожидаемой. Закладывайте взносы в расчёты с самого начала. Так финансовая картина окажется честной и полной.

Инвестиции, дивиденды и проценты

Пассивный доход — самая чувствительная зона после приостановки СИДН. Дивиденды и проценты из России теперь могут облагаться выше. Раньше соглашения давали льготные ставки у источника. Сейчас по многим выплатам применяются стандартные ставки НК РФ. При этом страна вашего резидентства тоже обложит этот доход. Поэтому именно здесь риск двойной уплаты наиболее заметен.

Тем не менее зачёт налога для физлиц никуда не делся. Налоги, удержанные в России, можно зачесть за рубежом. Для этого нужны документы, подтверждающие удержание. Без них страна проживания зачёт не примет. Кроме того, правила зачёта различаются по видам дохода. Значит, по крупным портфелям лучше привлечь консультанта.

Аренда недвижимости

С арендой действует устойчивое международное правило. Доход от недвижимости облагается там, где она расположена. Российская квартира приносит доход? Тогда налог с него возникает в России. Однако ваша страна резидентства тоже учтёт этот доход. Далее в дело вступает механизм зачёта уплаченного налога.

Здесь есть практический нюанс с расчётами. Страны по-разному считают налоговую базу по аренде. Где-то учитывают расходы на содержание, а где-то нет. Из-за этого налоги в двух странах могут различаться. В итоге зачёт не всегда покрывает всю разницу. Значит, по аренде стоит заранее свести цифры вместе.

Декларирование и отчётность

Отчётность — обязанность, которую релоканты часто недооценивают. Между тем налоги для нерезидентов в Европе требуют дисциплины в документах. При этом отчётность существует сразу в двух странах. Разберём обе стороны коротко и по делу.

Сначала об обязанностях резидента России. Резидент РФ уведомляет налоговую об открытии зарубежного счёта. Это и есть уведомление о зарубежном счёте по закону. Затем ежегодно подаёт отчёт о движении средств по нему. Сроки и форму устанавливает ФНС. За нарушение этих правил предусмотрены штрафы. Отдельная тема — декларирование зарубежных доходов в России. Здесь многое зависит от того, налоговый нерезидент РФ Вы или нет.

Теперь о стране проживания. Там Вы подаёте местную годовую декларацию о доходах. Формы и сроки в каждой стране свои. Например, в Испании это упомянутая кампания Renta. Вот почему календарь подачи стоит отметить заранее. Так избежите просрочек и лишних санкций.

Типичные ошибки релокантов

На практике релоканты повторяют одни и те же промахи. Налоги релокантам кажутся хаосом именно из-за этих ошибок. Зная их заранее, убережёте себя от проблем.

Заключение

Налоги для нерезидентов в Европе подчиняются понятной логике. Сначала определяется ваше налоговое резидентство. Затем доход облагается по правилам страны источника и резидентства. Наконец, двойную уплату сглаживает механизм зачёта. Главное — действовать легально и аккуратно вести отчётность.

Важно помнить и про подвижность правил. Ставки, режимы и статус соглашений периодически меняются. Поэтому налоги для нерезидентов в Европе требуют регулярной сверки. Проверяйте данные на официальных сайтах перед каждой подачей. А по сложным случаям не экономьте на консультации.

Разберём ваш кейс и подберём оптимальную стратегию

Юристы и профильные специалисты оценят ситуацию, объяснят доступные маршруты оформления и обозначат ключевые правовые и налоговые риски.

WhatsApp Telegram