Налоги в Португалии в 2025 году стали одной из самых обсуждаемых тем среди экспатов и новых резидентов. Страна по-прежнему остаётся привлекательной благодаря климату, безопасности и инфраструктуре, но налоговая система больше не выглядит такой щадящей, как во времена действия NHR. Отмена этой программы стала ключевым изменением, которое напрямую повлияло на тысячи иностранцев, планировавших переезд или уже оформивших ВНЖ.
Теперь правила жёстче, а бенефиты для новых жителей распределяются иначе. Налоговое резидентство Португалии определяется по международным стандартам — 183 дня или центр жизненных интересов, и это автоматически влечёт обязанности по подаче декларации и уплате налогов с мирового дохода. Для удалённых специалистов, предпринимателей и инвесторов актуальными стали вопросы: как облагается фриланс, какие ставки действуют по IRS, и можно ли получить хоть какие-то льготы взамен отменённого режима.
На первый взгляд, система кажется сложной, но именно в деталях кроются и новые возможности. Правильное понимание ставок, категорий дохода и доступных вычетов позволяет избежать двойного налогообложения и легально снизить нагрузку. В этой статье мы разберём, что изменилось в 2025 году для новых резидентов, какие налоги в Португалии придётся платить экспатам, и какие шаги помогут грамотно выстроить финансовое планирование после переезда.
После отмены NHR успех экспатов в Португалии зависит от грамотного использования соглашений, вычетов и налогового планирования
Чтобы понимать, какие именно налоги в Португалии должен платить новый житель, важно разобраться с критерием налогового резидентства. По закону, налоговым резидентом считается любой, кто проводит в стране не менее 183 дней в календарном году или имеет здесь так называемый центр жизненных интересов — то есть жильё, семью, бизнес или основное место работы. Даже если фактически вы находитесь меньше полугода, но, например, ваша семья живёт в Лиссабоне, а дети ходят в местную школу, налоговые органы могут признать вас резидентом.
В 2025 году налоговые правила для новых резидентов стали строже: после отмены NHR больше нельзя рассчитывать на автоматическое снижение ставок или освобождение от налогообложения определённых видов дохода. Теперь любой, кто получает статус резидента, обязан декларировать мировой доход — зарплату, дивиденды, проценты, доходы от бизнеса или удалённой работы, полученные как в Португалии, так и за её пределами. Исключение составляют лишь те случаи, когда в силу международных соглашений (DTT) налогообложение может быть разделено между странами.
Особое внимание в 2025 году уделяется фрилансерам и digital nomads. Даже если доход поступает из других стран, проживание и работа из Португалии автоматически влечёт обязанность регистрироваться в налоговой системе (получить NIF, открыть деятельность в Portal das Finanças, платить взносы в Segurança Social). Для предпринимателей критерий «центр жизненных интересов» также означает: если управление компанией или основные решения принимаются из Португалии, налоговые органы вправе признать бизнес налоговым резидентом страны.
Программа Non-Habitual Resident (NHR) почти 15 лет была визитной карточкой Португалии и главным инструментом налоговой оптимизации для иностранцев. Она позволяла новым резидентам платить фиксированные 20% с доходов от работы в стране и полностью освобождала от налогообложения иностранные доходы — дивиденды, проценты, пенсии. Благодаря этому тысячи экспатов и инвесторов выбирали Лиссабон или Порту как новую точку жизни и бизнеса.
Однако в 2024 году режим был официально отменён. Решение стало результатом сочетания факторов: давления со стороны ЕС, недовольства местного населения ростом цен на жильё и социальной несправедливостью, а также стремления правительства выровнять фискальную политику. С 2025 года новые резиденты больше не могут подать заявку на NHR, а значит — утратили доступ к льготам, которые когда-то делали страну «налоговым раем» для экспатов.
Для тех, кто успел войти в программу до отмены, действуют переходные правила: право на льготы сохраняется до окончания десятилетнего срока. Но новые переезжающие сталкиваются с полной прогрессией ставок IRS, налогом на мировой доход и обязательными социальными взносами. Это означает, что фрилансеры, предприниматели, владельцы капитала и даже пенсионеры должны пересматривать свою стратегию: налоги в Португалии стали выше, а подход к планированию — сложнее.
После отмены NHR в 2025 году все новые налоговые резиденты Португалии облагаются по общей системе. Это значит, что правила одинаковы для местных жителей и экспатов, без специальных льгот.
Налоги в Португалии рассчитываются по прогрессивной шкале IRS. В 2025 году ставки варьируются от 14,5% для доходов до ~7 700 € в год до 48% для доходов свыше ~80 000 €. Помимо этого, в некоторых регионах (например, Лиссабон и Порту) действует муниципальная надбавка (derrama), которая может увеличить общую нагрузку ещё на 1–2%.
Дивиденды, проценты и роялти облагаются стандартной ставкой 28%, но налогоплательщик может выбрать включение их в общую базу IRS с прогрессивной ставкой (актуально, если есть право на зачёт налогов, уплаченных за рубежом). Прибыль от продажи недвижимости и ценных бумаг (прирост капитала) также облагается налогом — для резидентов учитывается 50% полученной прибыли с последующим налогообложением по прогрессии IRS.
Все резиденты, ведущие деятельность в Португалии, обязаны платить взносы в Segurança Social. Для наёмных работников ставка составляет около 11% от зарплаты (ещё ~23,75% платит работодатель). Для самозанятых и фрилансеров ставка выше — около 21,4% от дохода, с обязательной регистрацией и подачей отчётности.
Фриланс и удалённая работа из Португалии теперь подпадают под полное налогообложение. Даже если клиенты находятся за пределами страны, доход признаётся полученным резидентом и облагается по IRS плюс взносы в Segurança Social. Предприниматели, управляющие бизнесом из Лиссабона или Порту, также должны учитывать, что компания может быть признана налоговым резидентом Португалии, если её центр управления находится в стране.
В результате нагрузка стала выше, но при грамотном подходе возможна оптимизация: использование соглашений об избежании двойного налогообложения, налоговые вычеты, специальные режимы для стартапов или инвестиций в науку и инновации.
Отмена NHR не означает, что у новых резидентов нет инструментов для налогового планирования. Хотя специальных льгот больше нет, налоги в Португалии можно частично оптимизировать за счёт стандартных вычетов и стимулов, которые действуют для всех налогоплательщиков.
Те, кто уже оформил статус NHR до отмены, продолжают пользоваться льготами в течение оставшегося десятилетнего срока. Но для новых заявителей в 2025 году программа закрыта окончательно. Исключения предусмотрены лишь для отдельных категорий высококвалифицированных специалистов, работающих в науке, технологиях и инновационных секторах.
Каждый резидент имеет право на стандартные вычеты: расходы на образование, медицинские услуги, аренду жилья, пенсионные накопления. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемую базу по IRS и позволяют снизить фактическую ставку. Для семей предусмотрены дополнительные льготы — например, за каждого ребёнка.
Португалия активно развивает программы поддержки стартапов и R&D. Компании, вкладывающие средства в научные исследования или инновационные проекты, могут претендовать на налоговые кредиты, уменьшающие корпоративный налог (IRC). Для предпринимателей и инвесторов эти меры могут компенсировать рост личной налоговой нагрузки.
Если при NHR налог на зарубежные доходы можно было свести к нулю, то в 2025 году они облагаются в полном объёме. Тем не менее, в совокупности с соглашениями об избежании двойного налогообложения (которых у Португалии более 80), нагрузку можно распределить. То есть налоги в Португалии стали выше, но инструменты для их легального снижения сохранились.
Для многих экспатов это стало неожиданностью: при тех же расходах на жизнь нагрузка может вырасти в разы. Однако при правильном планировании — использовании соглашений об избежании двойного налогообложения, налоговых вычетов и структурирования бизнеса — итоговая ставка может быть снижена.
Чтобы правильно платить налоги в Португалии, одного понимания ставок недостаточно — важно знать, как устроена отчётность и какие сроки действуют. Ошибки на этом этапе могут привести к штрафам и лишним затратам.
Каждый налоговый резидент обязан ежегодно подавать декларацию о доходах через Portal das Finanças. Сроки в 2025 году остаются стандартными — с 1 апреля по 30 июня за предыдущий налоговый год. Декларация включает все виды доходов: зарплату, фриланс, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала. Даже если налоги были уплачены за границей, доход нужно отразить в Португалии.
Фрилансеры и предприниматели должны учитывать систему авансовых платежей (pagamentos por conta). Это три взноса в течение года (июль, сентябрь, декабрь), рассчитываемые исходя из дохода предыдущего года. Неправильное планирование может привести к кассовым разрывам, поэтому этот пункт важен для тех, кто только начинает работать в стране.
Без NIF (Número de Identificação Fiscal) невозможно ни арендовать жильё, ни открыть счёт, ни подать декларацию. Для фрилансеров и владельцев бизнеса обязательна регистрация деятельности в Portal das Finanças с указанием категории дохода. Именно от категории зависит, какие налоги в Португалии будут применяться: упрощённая система или реальный учёт расходов.
У Португалии заключено более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения. Они позволяют засчитывать налоги, уплаченные в другой стране, при расчёте IRS. Например, если digital nomad получает доход из США и платит там налог, в Португалии этот платёж может быть зачтён, снижая общую нагрузку. Но для этого нужно корректно отразить все данные в декларации и приложить подтверждающие документы.
На практике основные проблемы связаны не со ставками, а с бюрократией: интерфейс Portal das Finanças сложный даже для носителей языка, а ошибки в кодах доходов приводят к пересчётам. Поэтому многие новые резиденты прибегают к помощи налоговых консультантов, особенно в первый год.
Для digital nomads и фрилансеров ключевая проблема в 2025 году — это налогообложение иностранного дохода. Даже если заказчики находятся в США, Британии или других странах, проживание в Лиссабоне или Порту автоматически делает вас налоговым резидентом. Доход облагается по прогрессии IRS (14,5%–48%) плюс взносы в Segurança Social (21,4%). Раньше при NHR большая часть таких доходов уходила от налогообложения, теперь нагрузка стала ощутимо выше.
Если резидент работает удалённо на иностранного работодателя, налоговая ситуация аналогична: доход считается полученным в Португалии и облагается IRS. Работодатель, не имеющий офиса в стране, не удерживает налоги, поэтому сотрудник обязан самостоятельно подать декларацию и уплатить взносы. В случае с компаниями, имеющими филиал в Португалии, удержание налогов и социальных взносов происходит автоматически.
Для инвесторов ключевое изменение — рост налогов на дивиденды, проценты и прирост капитала. Всё это облагается по ставке 28% или включается в прогрессию IRS. Владельцам бизнеса стоит учитывать, что если компания управляется из Португалии, её могут признать налоговым резидентом, и тогда корпоративный налог (IRC) составит около 21% плюс муниципальная надбавка. Для крупных инвестиций остаются инструменты в виде фондов по Golden Visa, но налоговая нагрузка на личные доходы уже не льготная.
Переезд в Европу в 2025 году — не просто смена страны, а решение, требующее точного расчёта: от выбора подходящего ВНЖ в Европе до оценки налоговой нагрузки и требований к доходу. Миграционные программы ЕС становятся всё более регламентированными, а ошибки на старте могут обойтись дорого.
В этом интервью с экспертом мы разбираем, ...
Переезд в Европу в 2025 году — не просто смена ...
Переезд в Европу в 2025 году — не просто смена страны, а решение, требующее точного расчёта: от выбора подходящего ВНЖ в Европе до оценки налоговой нагрузки и требований к доходу. Миграционные программы ЕС становятся всё ...
Пенсионеры из ЕС и других стран в 2025 году также потеряли льготную ставку 10%. Теперь иностранные пенсии облагаются по полной прогрессии IRS. Для тех, кто рассчитывал на мягкий режим NHR, это стало неприятным сюрпризом: эффективная ставка может доходить до 30–40% в зависимости от размера пенсии.
Отмена NHR стала переломным моментом: налоги в Португалии больше не являются мягкими и льготными для новых резидентов. Теперь каждый, кто переезжает, обязан платить по общим правилам — с прогрессией IRS, взносами в Segurança Social и налогом на мировой доход. Для digital nomads, предпринимателей и пенсионеров это означает необходимость пересматривать стратегию и заранее планировать налоговые обязательства.
Тем не менее, Португалия остаётся привлекательной страной для жизни и бизнеса. Качество жизни, климат, безопасность и развитая инфраструктура компенсируют рост фискальной нагрузки. Более того, при грамотном подходе можно легально снизить налоговое бремя: использовать международные соглашения об избежании двойного налогообложения, правильно структурировать доходы, учитывать вычеты и льготы для семей и бизнеса.
Главный вывод — в 2025 году выигрывают те, кто подходит к вопросу системно. Чем раньше вы построите стратегию налогового резидентства, тем меньше рисков столкнуться с неприятными сюрпризами. Чтобы адаптировать план под ваши доходы и избежать ошибок, вы можете получить бесплатную консультацию и чек-лист от наших экспертов — это поможет подготовиться к переезду и выстроить финансовую жизнь в новой стране.
Налоговым резидентом признаётся тот, кто проводит в стране от 183 дней в году или имеет «центр жизненных интересов» — жильё, семью или бизнес.
Теперь новые резиденты платят налоги по общей системе: прогрессивная шкала IRS, налог на мировой доход и обязательные социальные взносы.
Да, все доходы резидентов облагаются в Португалии. Однако можно использовать соглашения об избежании двойного налогообложения, чтобы не платить дважды.
Фрилансеры обязаны регистрироваться, платить IRS по прогрессии (14,5%–48%) и взносы в Segurança Social (около 21,4% от дохода).
Да, можно использовать налоговые вычеты (на образование, медицину, аренду жилья, детей), а также кредиты для инвестиций и R&D.
Телефон: +34627342173
E-mail: info@globeinvestagency.com
Carrer de la Pau, 16, 46003 València, Spain
WhatsApp 
Telegram
