Что меняется после получения ВНЖ в Португалии: резидентство, налоги и новые обязанности

Оформление вида на жительство в Португалии — это не только возможность легально жить и работать в стране, но и вступление в новую налоговую систему Португалии. С момента получения ВНЖ человек может считаться налоговым резидентом Португалии, а значит — должен подчиняться всем её требованиям.

Когда начинается налоговое резидентство?

Резидентом в Португалии считается лицо, которое:

• проводит в стране более 183 дней в году,
  
• или имеет в Португалии центр жизненных интересов — например, арендует жильё на долгий срок, перевозит семью или переводит бизнес.
  

Налоговое резидентство не зависит от того, работает ли человек в Португалии или получает доход из-за рубежа — важно именно физическое присутствие и центр интересов.

Почему это важно?

С момента признания резидентом вы обязаны:

• получить налоговый номер NIF,
  
• подавать ежегодную налоговую декларацию,
  
• и платить налоги в Португалии — в том числе на доходы, полученные за границей.
  

Многие новые резиденты ошибочно думают, что если они не работают в Португалии, то и налогов платить не придётся. На деле это не так — например, налог на доходы из-за рубежа действует, если вы стали налоговым резидентом.

Что изменилось в 2024 году?

Ранее Португалия предлагала иностранцам льготный режим NHR (Non-Habitual Resident), который освобождал от налогов на доходы из других стран и давал 10-летние налоговые послабления. Однако с 2024 года этот режим официально отменён — получить его больше нельзя.

Это значит, что все новые резиденты автоматически попадают под общую налоговую нагрузку, без скидок и специальных ставок.

Кто считается налоговым резидентом в Португалии и как это определяется

Вопрос о том, являетесь ли вы налоговым резидентом Португалии, — один из ключевых сразу после получения ВНЖ. Ошибки на этом этапе могут привести к нарушению законодательства, начислению налогов “задним числом” и штрафам от португальской налоговой службы (AT — Autoridade Tributária).

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству, налоговым резидентом Португалии признаётся физическое лицо, которое:

• находится в стране 183 дня и более в течение календарного года (не обязательно подряд),
  
• или имеет в Португалии недвижимость, которое можно считать местом основного проживания,
  
• или подтверждает, что его центр жизненных интересов находится именно в Португалии.
  

Что такое “центр жизненных интересов”?

Это совокупность факторов, по которым налоговая может считать, что ваша жизнь сконцентрирована в Португалии, а не в другой стране. Среди них:

• долгосрочная аренда или покупка жилья,
  
• проживание семьи,
  
• наличие бизнеса или фриланс-работы на территории Португалии,
  
• банковские счета и переводы в местных банках,
  
• постоянное проживание, даже если менее 183 дней в первый год.
  

Когда начинается обязанность подавать декларацию?

Если вы соответствуете хотя бы одному критерию, в налоговой базе вы автоматически будете признаны налоговым резидентом. Это означает:

• вы обязаны подать налоговую декларацию за год, в котором стали резидентом;
  
• вы обязаны задекларировать все доходы, включая доходы из-за рубежа (если применимо);
  
• неисполнение может повлечь значительные штрафы и блокировки налогового номера NIF.
  

Чем резидент отличается от нерезидента?

Основные налоги для новых резидентов Португалии: на что стоит рассчитывать

После того как вы стали налоговым резидентом Португалии, возникает обязанность декларировать и платить налоги не только с местных, но и с иностранных доходов, владения недвижимостью и прироста капитала. Ниже — обзор ключевых категорий налогов, которые важно учитывать при переезде.

Подоходные налоги (IRS — Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares)

• Применяется к всем видам доходов — зарплате, фрилансу, пенсиям, дивидендам, ренте, доходам от продажи активов.
  
• Облагаются как португальские, так и иностранные источники дохода, если вы — налоговый резидент.
  
• Ставка прогрессивная: от 14,5% до 48%, в зависимости от суммы дохода.
  
• В 2024 году налоговая шкала была скорректирована — высокие доходы облагаются особенно жёстко.
  

Если вы получаете доход из другой страны, например, арендуете квартиру в Лондоне или держите иностранный бизнес, такие доходы необходимо указывать в годовой налоговой декларации Португалии.

Налоги на недвижимость

Если вы владеете недвижимостью в Португалии, необходимо учитывать:

• IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) — ежегодный налог на владение, рассчитывается по кадастровой стоимости.
  
  • Ставка: 0,3% – 0,45% для городских объектов.
    
• AIMI (Adicional ao IMI) — дополнительный налог на объекты стоимостью свыше 600 000 € (на человека).
  
  • Вводится для борьбы с дорогой недвижимостью и спекуляцией.
    
• При продаже недвижимости: налог на прирост капитала (mais-valias), который рассчитывается с разницы между ценой покупки и продажи.
  

Налоги на доходы из-за рубежа

Это один из самых чувствительных моментов для новых резидентов. Если вы:

• получаете дивиденды или ренту за пределами Португалии,
  
• продаёте активы, находясь уже в статусе резидента,
  
• получаете зарплату на иностранный счёт, даже если работаете удалённо,
  

— всё это подлежит налогообложению в Португалии. Исключения зависят от соглашений об избежании двойного налогообложения, но их нужно грамотно применять.

Прочие налоги

• IVA (аналог НДС) — 6%, 13% или 23% в зависимости от категории товара или услуги.
  
• Налог на дарение и наследство — отсутствует между прямыми родственниками, но действует для третьих лиц.
  
• Социальные взносы — обязательны, если вы регистрируете деятельность как фрилансер или самозанятый.
  

Как избежать двойного налогообложения: нюансы для новых резидентов

Один из главных страхов у тех, кто переезжает в Португалию с доходами из-за рубежа — придётся ли платить налоги дважды? В стране получения дохода и в Португалии? Ответ: не всегда, но чтобы избежать переплат, нужно понимать, как работает система двойного налогообложения.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?

Португалия заключила более 70 международных соглашений, включая с Великобританией, США, Канадой, Францией и многими другими странами. Эти договоры определяют, в какой стране вы должны платить налог на конкретный вид дохода, и как избежать повторной уплаты в Португалии.

Пример:

Если вы сдаёте квартиру в Париже, то налог на аренду платится во Франции. В Португалии вы декларируете доход, но налог может быть полностью зачтён — или вовсе не начислен, если он уже был уплачен во Франции.

Как это работает на практике?

1. Вы подаёте декларацию в Португалии, указывая иностранный доход.
   
2. Прилагаете доказательства уплаты налога за границей (справки, выписки).
   
3. Португальская налоговая либо:
   
   • освобождает этот доход от повторного налогообложения,
     
   • либо снижает налог на сумму уже уплаченного в другой стране.
     

Важно: освобождение не происходит автоматически. Если вы ничего не задекларируете, налоговая сочтёт, что вы пытались уклониться от уплаты. А это уже риск штрафов.

Какие доходы чаще всего попадают под двойное налогообложение?

• Зарплата от иностранных работодателей (если вы работаете удалённо);
  
• Аренда недвижимости за рубежом;
  
• Дивиденды от иностранных компаний;
  
• Доход от продажи зарубежных активов (например, криптовалюты, акций).
  

Можно ли полностью избежать налога?

Иногда — да. Некоторые соглашения предусматривают, что если вы уже заплатили налог в стране происхождения дохода, в Португалии вам не придётся платить дополнительно. Но опять же: это требует грамотного оформления декларации, а в сложных случаях — участия бухгалтера.

Типичные ошибки новых резидентов Португалии — и как их избежать

Когда вы впервые получаете ВНЖ в Португалии, кажется, что самое сложное уже позади: документы поданы, статус одобрен, квартира найдена. Но именно в этот момент начинается новая зона риска — налоговая реальность, в которой очень легко допустить ошибку. Ниже — самые распространённые ситуации, с которыми сталкиваются новые резиденты.

Не регистрируют налоговое резидентство официально

Даже если вы прожили в Португалии больше 183 дней, это не значит, что налоговая автоматически всё поняла. Нужно:

• обновить адрес в NIF (налоговом номере),
  
• сообщить налоговой о статусе резидента,
  
• получить доступ в личный кабинет на Portal das Finanças.
  

Без этого вы формально остаетесь “висящим” нерезидентом — и можете получить письма от налоговой с просрочками, штрафами или блокировками.

Не декларируют доходы из-за рубежа

Одна из самых болезненных ошибок — думать, что если вы не работаете в Португалии, то декларация не нужна. Если вы получаете доходы в других странах, и при этом считаетесь налоговым резидентом, их нужно обязательно указывать в декларации.

Даже если вы считаете, что налог уже был уплачен, или доход незначительный — португальская налоговая должна это видеть.

Продолжают использовать иностранный счёт “в темную”

Если вы получаете зарплату, дивиденды или иные переводы на иностранный счёт, налоговая может расценить это как умышленное сокрытие дохода, особенно если деньги позже попадают на счёт в Португалии. Сам по себе иностранный счёт — это не преступление, но использование его в обход декларации — риск.

Остаются на стандартной визе, но не знают о правах

Некоторые переезжают по визе D7 или Digital Nomad и не осознают, что их статус автоматически тянет за собой налоговые обязательства, даже если они не работают в Португалии. При этом они не получают ни налоговых льгот, ни осведомлённости о рисках.

Полагаются на “советы из форумов”

Фраза “у меня знакомый пять лет не подавал декларацию и ничего” — опасна. Практика в Португалии может быть непоследовательной, но это не значит, что вы защищены. Налоговая может запросить данные задним числом, особенно если вы захотите купить жильё, перевести крупную сумму или получить ПМЖ.

Налоги при визах D7, D8, D2 и Golden Visa

Разные визы — разные основания для ВНЖ, но налоговая система Португалии работает одинаково: если вы стали налоговым резидентом, вам придётся подчиняться её правилам. Ниже — особенности налогообложения в зависимости от типа визы.

Виза D7: пассивные доходы

Виза D7 рассчитана на людей с регулярным пассивным доходом — пенсиями, рентой, процентами по вкладам. Основные особенности:

• Вы почти наверняка станете налоговым резидентом Португалии, так как обязаны жить в стране большую часть года.
  
• Все пассивные доходы, в том числе из-за рубежа, нужно декларировать.
  
• Если вы сдаёте квартиру в другой стране — эта аренда облагается в Португалии.
  
• После отмены NHR в 2024 году льгот больше нет — действует обычная прогрессивная ставка налога.
  

Виза D8 (Digital Nomad): удалённые сотрудники и фрилансеры

С 2023 года Португалия ввела отдельную визу для цифровых кочевников. Однако важно понимать:

• Даже если вы работаете на иностранную компанию и получаете доход за пределами страны, но живёте в Португалии более 183 дней, вы становитесь налоговым резидентом.
  
• Ваша зарплата и фриланс-доход облагаются налогом в Португалии.
  
• Доход нужно декларировать, а налоги — платить, если соглашение с вашей страной не освобождает вас от этого.
  
• Многие переезжают по Digital Nomad визе, считая, что «это не настоящая работа в Португалии» — и получают штрафы за недекларирование.
  

Виза D2: предприниматели и стартапы

Если вы регистрируете бизнес или стартап в Португалии, вам нужно:

• платить налог на прибыль компании (IRC — 21%);
  
• подавать декларации не только как физлицо, но и как юрлицо;
  
• учитывать НДС, социальные взносы и другие обязательства.
  

Бизнес в Португалии — это не только путь к ВНЖ, но и полная налоговая ответственность, даже если компания пока не приносит доход.

Golden Visa: инвесторы

До 2024 года Golden Visa активно использовали для покупки недвижимости. Однако с января 2024:

• инвестиции в жилую и коммерческую недвижимость больше не дают право на ВНЖ;
  
• доступны только:
  
  • инвестиции в культурные проекты от 200 000 €;
    
  • инвестиции в фонды от 500 000 €.
    

Налоговые особенности:

• Даже если вы проводите в Португалии меньше 183 дней, ваши инвестиции могут привести к статусу резидента, если формально докажете наличие центра интересов.
  
• Все доходы от инвестиций в Португалии — дивиденды, прирост капитала — подлежат налогообложению.
  

Как правильно подавать налоговую декларацию в Португалии: сроки, формы, нюансы

Переезд в Португалию автоматически ставит вас перед новым налоговым календарём и совершенно другой системой отчётности. Чтобы не нарваться на штрафы, блокировки или доначисления, важно понимать: как и когда подавать декларацию, какие формы использовать и что именно нужно указывать.

Когда подавать декларацию?

В Португалии декларации подаются раз в год, в цифровом виде, через портал Finanças. Сроки на 2024 год:

• С 1 апреля по 30 июня — период подачи за предыдущий налоговый год.
  
• Даже если вы только переехали и не получили доходов в Португалии — декларацию подать всё равно нужно, если вы считаетесь резидентом.
  

Какие формы используются?

Основная форма — Modelo 3. К ней могут прилагаться дополнительные листы в зависимости от типа дохода:

• Anexo A — доход по контракту (зарплата)
  
• Anexo B — доходы от фриланса и самозанятости
  
• Anexo J — доходы из-за рубежа
  
• Anexo H — расходы, претендующие на вычеты
  

Если вы получаете пенсию, ренту, дивиденды или зарплату из других стран — вам почти наверняка понадобится Anexo J.

Как проходит процесс?

1. Зарегистрируйтесь на Portal das Finanças и получите доступ к личному кабинету.
   
2. Проверьте актуальность NIF и статуса налогового резидента.
   
3. Соберите документы: справки о доходах, контракты, банковские выписки, налоговые уведомления из других стран.
   
4. Заполните декларацию — самостоятельно или через бухгалтера.
   
5. Подайте её онлайн, получите подтверждение.
   
6. После расчёта налоговой — оплатите налоги до конца августа.
   

Частые ошибки при подаче декларации

• Забывают включить иностранные доходы (даже небольшие).
  
• Не прилагают доказательства уплаты налога за рубежом, из-за чего система считает, что доход “чистый”.
  
• Указывают адрес проживания, отличный от фактического — это влияет на статус резидента.
  
• Не делают перевод документов, если подают самостоятельно — налоговая может их не принять.
  

Нужен ли бухгалтер?

Формально — нет. Но если вы:

• получаете доход из нескольких стран,
  
• работаете удалённо,
  
• сдаёте жильё за границей,

Владение недвижимостью и активами в Португалии: налоги, отчётность и риски

Многие резиденты Португалии — особенно те, кто переехал по визе D7 или Golden Visa, — покупают жильё, открывают счета, инвестируют в местные активы. Но за этим стоит не только удобство и рост капитала, но и налоговые обязательства, о которых важно знать заранее.

Налоги на недвижимость (IMI)

Все владельцы недвижимости в Португалии платят ежегодный муниципальный налог — IMI. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости, которая зачастую ниже рыночной, но при этом регулярно пересматривается.

• Ставка:
  
  • 0,3–0,45% для городских объектов;
    
  • до 0,8% — для сельских.
    
• Оплата — в 1, 2 или 3 взноса, в зависимости от суммы.
  
• Важно: налог приходит по адресу, привязанному к NIF — если он не актуален, вы можете пропустить платёж и получить штраф.
  

Дополнительный налог AIMI

Если совокупная стоимость вашей недвижимости в Португалии превышает 600 000 € (на человека) — применяется дополнительный налог на роскошь (AIMI):

• От 0,7% до 1,5% на превышение лимита;
  
• Считается на основании суммарной кадастровой стоимости всех объектов, даже если они не приносят доход.
  

Налог на прирост капитала (Mais-Valias)

Если вы продали недвижимость в Португалии дороже, чем купили — с разницы придётся заплатить налог:

• Стандартная ставка: 28% (или по прогрессивной шкале, если вы резидент).
  
• Можно уменьшить налогооблагаемую базу: учесть расходы на ремонт, нотариуса, регистрацию.
  
• Для резидентов существуют дополнительные вычеты — например, если вы реинвестируете средства в новое основное жильё.
  

Обязательная отчётность по зарубежным активам

Если вы проживаете в Португалии и:

• владеете банковскими счетами за рубежом,
  
• имеете доли в компаниях,
  
• держите инвестиции, криптовалюту, депозиты — вам необходимо декларировать эти активы, даже если они не приносят доход. Для этого заполняется специальная форма в составе декларации Modelo 3.

Пример из практики:

Марина купила квартиру в Лиссабоне за 620 000 €. Через год ей пришёл не только IMI, но и налог AIMI. Она не знала о дополнительном лимите и пропустила платёж. В итоге — штраф, просрочка и переплата, которую потом пришлось оспаривать через адвоката.

Первый год в статусе резидента: что нужно сделать, чтобы избежать проблем

Самый сложный и важный период — это первый год после получения ВНЖ в Португалии. Именно в это время закладываются все ключевые параметры: статус, адрес, налоговое поведение и отношение к отчётности. Ошибки, допущенные в этот период, потом сложно исправлять. Ниже — базовый чек-лист для новых резидентов, чтобы всё прошло спокойно.

Обновите налоговый номер (NIF)

Если вы получили NIF ещё до переезда (через представителя), его нужно обновить на резидентский:

• Укажите актуальный адрес в Португалии;
  
• Назначьте или отмените налогового представителя;
  
• Это можно сделать через Portal das Finanças или лично в налоговой.
  

Зарегистрируйтесь на портале налоговой

Всё взаимодействие с налоговой происходит онлайн. Нужно:

• Получить логин и пароль для Portal das Finanças;
  
• Активировать учётную запись;
  
• Настроить уведомления на email и почтовый адрес.
  

Определите статус резидента

Проверьте, считаете ли вы себя налоговым резидентом. Если вы:

• находитесь в стране более 183 дней,
  
• или живёте здесь постоянно с арендованной/купленной недвижимостью,
  — значит, вы обязаны подавать налоговую декларацию.
  

Соберите документы по доходам

Подготовьте заранее:

• справки о доходах за рубежом;
  
• контракты с работодателями;
  
• банковские выписки и отчёты о налогах, уплаченных за границей;
  
• документы о владении активами (если есть).
  

Найдите бухгалтера или консультанта

Особенно если:

• вы не говорите по-португальски,
  
• у вас есть доходы из-за рубежа,
  
• вы не уверены, как и что указывать в декларации.
  

Даже одна консультация с грамотным специалистом может сэкономить вам тысячи евро и избежать серьёзных ошибок.

Не полагайтесь на “авось”

Португалия может показаться расслабленной страной, но налоговая здесь работает системно. Любое расхождение, неактуальный адрес, неуплаченный IMI или забытый Anexo J — это штрафы, блокировки и проблемы при продлении ВНЖ или получении ПМЖ.

Вывод: налоговое резидентство — это ответственность, но не приговор

Переезд в Португалию и получение ВНЖ — важный шаг, который открывает множество возможностей. Но вместе с ними приходит и новая зона ответственности: перед налоговой системой, государством и собой.

После отмены режима NHR в 2024 году требования к новым резидентам стали строже: теперь нельзя просто “жить в Португалии и не думать о налогах”. Нужно учитывать доходы из-за рубежа, недвижимость, отчётность, статусы и сроки.

Хорошая новость в том, что всё это можно систематизировать — с помощью грамотного планирования, понимания структуры налогообложения и (при необходимости) поддержки консультанта. Главное — не игнорировать систему и не пытаться “притвориться, что вы не здесь”.

Если вы только оформили ВНЖ, переехали по визе D7, Digital Nomad или готовитесь к подаче на ПМЖ, — лучше заранее понять, что требует от вас налоговая Португалии и как избежать типичных ошибок.

Мы можем помочь вам подготовиться к первому налоговому году, проверить статус, собрать документы и сопроводить процесс подачи декларации — без лишних рисков и стрессов.