
Если вы задумываетесь о переезде за рубеж, Испания может стать прекрасным местом по множеству причин: от приятного климата до разнообразных ландшафтов, включая пляжи, горы, деревенскую местность и города, а также здорового средиземноморского образа жизни.
Налоги в Испании: в данной статье мы подробно рассмотрим налоговую систему в Испании. Включая тех, кто обязан уплачивать налоги, налоговые ставки для местных жителей и нерезидентов, а также различные виды сборов. Налоговая система Испании является прогрессивной и изменяется в зависимости от уровня дохода. В отличие от многих других европейских стран здесь предусмотрены льготы и вычеты на покупку жилья, благотворительность и семейные расходы.
Мы рекомендуем ознакомиться с информацией ниже. При планировании бюджета для переезда или инвестиций необходимо учитывать значительные расходы на налоги.
Обзор налоговых выплат в Испании
От социальных взносов и НДС до корпоративного и имущественного налогообложения – в Испании действует большое количество ставок. Ознакомьтесь с деталями о данной теме ниже.
Налог при покупке имущества в Испании
Владельцам недвижимости в Испании необходимо уплачивать налог на имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles или IBI), эквивалентный коммунальному налогу в Великобритании.
Налог взимается как с местных жителей, так и с неместных жителей. Его размер зависит от оценочной стоимости недвижимости, умноженной на установленную местными властями ставку. Также нужно оплатить налог на вывоз мусора.
Налог на доходы от недвижимости зависит от того, сдаёте ли вы свое жилье в аренду и где расположено ваше основное место проживания. Если жилье сдается в аренду, резиденты Испании и граждане ЕС/ЕЭЗ платят 19% от дохода от аренды, тогда как резиденты стран, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, платят 24%.
Если недвижимость не используется для аренды. Нерезиденты все равно должны уплачивать налог на предполагаемый доход (налог на потенциальный доход от недвижимости), который составляет около 0.4–0.5% от оценочной стоимости.
При продаже имущества в Испании вы обязаны заплатить налог за передачу права собственности (Impuesto Transmisiones Patrimoniales или ITP), который составляет 6–10% от цены покупки в зависимости от региона.
Хотите узнать больше о получении гражданства через недвижимость? Читайте дальше в нашей статье.
Налог на прибыль в Испании
Этот налог облагается прибылью от продажи инвестиций, таких как недвижимость. Ставки следующие:
– Первые 6000 евро: 19%
– От 6001 до 50 000 евро: 21%
– От 50 001 до 200 000 евро: 23%
– Сверх этой суммы:26%
Налог на имущество в Испании
Этот налог применяется к активам, чья рыночная стоимость превышает 700 000 евро. Для нерезидентов ставка колеблется от 0,2% до 3,5% в зависимости от стоимости активов. У резидентов Испании может быть право на налоговые льготы в зависимости от региона, где расположены их активы. Данную информацию нужно уточнять в муниципалитетах региона проживания.
Стандартная сумма, не облагаемая налогом, составляет 700 000 евро для всех. Кроме того, собственники недвижимости могут вычитать до 300 000 евро от стоимости своего основного жилья.
Взносы на социальное обеспечение
Работники в Испании обязаны уплачивать взносы на социальное обеспечение. Независимо от своего гражданства или статуса экспата с визой. Эти взносы выше среднего уровня ОЭСР, но они предоставляют доступ к основным социальным льготам. Например: бесплатная медицинская помощь, декретный отпуск для матерей и отцов, пособие по безработице и государственные пенсии.
Ставки следующие:
– 6,35% для работников
– 29,90% для работодателей
Индивидуальные предприниматели также платят взносы в зависимости от своего дохода.
Налог на наследство и дарение в Испании
Налог на наследство (Impuesto de Sucesiones y Donaciones или ISD) является прогрессивным и уплачивается лицом, получающим имущество.
С начала 2015 года нерезиденты из ЕС/ЕЭЗ приравниваются к гражданам по поводу этого налога; ставка изменяется в зависимости от региона. После Brexit у граждан Великобритании эта ставка более высокая.
В Андалусии внесли изменения в налоговую политику, что позволит многим семьям избежать уплаты налога на наследство. Ознакомьтесь с налоговыми законами региона Испании, чтобы обезопасить себя.
Ниже приведены национальные ставки Испании:
– До 7 993 евро: 7,65%
– 7 994 – 31 956 евро: от 7,65% до 10,2%
– 31 957 – 79 881 евро: от 10,2% до 15,3%
– 79 882 – 239 389 евро: от 15,3% до 21,25%
– 239 390 – 398 778 евро: 25.5%
– 398 779 – 797 555 евро: 29.75%
– Сумма свыше 797 556 евро: 34%
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Испании
Существует три уровня НДС в Испании:
– Общая ставка:21% для товаров и услуг.
– Сниженная ставка:10% для пассажирских перевозок, основных продуктов питания, вывоза мусора, медицинских товаров и других услуг.
– Суперсниженная ставка:4% для основных продуктов питания лекарственных препаратов книг и газет.
В текущем году правительство повысило НДС с 10% до 21% на алкогольные напитки и напитки со сладкими добавками за исключением детского молока и специализированных диетических продуктов.
Корпоративный налог в Испании
Общая корпоративная ставка составляет 25%.
С начала 2022 года новые компании могут пользоваться льготным налоговым режимом и уплачивать всего 10% налога в течение первых двух лет, что менее, чем 15%, установленный в 2021 году.
Налогообложение для супругов в Испании
При заключении брака у вас есть возможность выбрать способ уплаты налогов – либо отдельно, либо совместно. Для определения оптимального варианта стоит сравнить налоговые ставки для каждого из супругов со ставками для пары. Совместное декларирование предусматривает вычет в размере 3400 евро для второго налогоплательщика и общий вычет до 5550 евро для первого.
Налогообложение криптовалюты в Испании
Подвергается ли криптовалюта налогообложению? Да, она облагается подоходным налогом, налогом на накопления, а также другими видами налога, зависящими от конкретной ситуации. Как правило, криптовалюта рассматривается как объект обложения.
Закон Бекхэма
Для иностранных граждан предусмотрен особый фискальный режим “Закон Бекхэма”. Эта программа создана для того, чтобы футболист Дэвид Бекхэм не платил налог за использование своих мировых имиджевых прав при переходе в “Реал”.
Этот режим предоставляет возможность уплатить подоходный налог по ставке 24% по испанскому доходу до 600 000 евро (в отличие от прогрессивной ставки до 47%). Эти условия действуют
В течение полутора десятилетий экспаты могут наслаждаться привилегией уменьшенного налогообложения. Даже если они считаются налоговыми резидентами Испании и проживают в стране большую часть года.
Налоговые вычеты и льготы в Испании
Испанские налогоплательщики имеют возможность воспользоваться различными льготами. Например, базовая личная вычетная сумма составляет 5550 евро для лиц до 65 лет, 6700 евро для лиц старше 65 лет и 8100 евро для лиц старше 75 лет.
В случае наличия детей младше 25 лет, проживающих с вами, вы можете запросить дополнительные пособия:
– 2400 евро за первого ребенка
– 2700 евро за второго ребенка
– 4000 евро за третьего ребенка
– 4500 евро за четвертого ребенка
Также доступно дополнительное пособие в размере 2800 евро на каждого ребенка до трех лет.
(изображение) В случае проживания с вами родителя или бабушки/дедушки с общим доходом менее 8000 евро, вы можете претендовать на выплату в размере 1150 евро для лиц старше 65 лет и 2550 евро для лиц старше 75 лет.
К тому же, в Испании можно получить налоговые вычеты при следующих условиях:
– Платежи по социальному страхованию
– Взносы пенсионного фонда
– Расходы на покупку и ремонт вашего основного жилья
– Благотворительные пожертвования
Кто обязан платить налоги в Испании?
Сумма уплачиваемых налогов зависит от вашего статуса — являетесь ли вы резидентом или нерезидентом. В любом случае необходимость уплаты налогов сохраняется, однако их размер изменяется в зависимости от вашей категории. Так что сколько нужно платить налогов в Испании?
Предлагаю разобраться в этом вопросе.
Налоги на доходы резидентов
Если вы проживаете в стране шесть месяцев (183 дня) или больше за год, не обязательно подряд, или у вас есть значительные связи с Испанией, такие как семья или бизнес, то вы считаетесь налоговым резидентом Испании.
Как резидент, необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог на доходы из всех источников доходов в следующих случаях:
– Ваш годовой заработок от работы превышает 22 000 евро.
– Вы работаете самостоятельно в Испании, трудитесь в испанской компании или являетесь собственником бизнеса.
– Ваш доход от аренды превышает 1000 евро ежегодно.
– Доход от капитала и сбережений составляет более 1600 евро ежегодно.
– Это ваш первый год декларирования налогообложения как резидента Испании.
Налоги на доходы нерезидентов
Если вы проживаете в Испании менее шести месяцев за год, то вы являетесь нерезидентом. Это означает, что вы обязаны платить налог только со своих доходов из Испании. Налоги распределяются по фиксированным ставкам без возможности получения льгот или вычетов.
Если вы нерезидент и имеете недвижимость в Испании, независимо от того сдаёте ли жильё напрокат или нет. Необходимо подать декларацию о налогообложении и оплатить:
– Налог на имущество для нерезидентов (также известный как IMI) варьируется в зависимости от места вашего проживания
Налог на подоходный сбор с доходов от сбережений взимается по следующим ставкам:
– 19%: для первых 6000 евро налогооблагаемого дохода от сбережений.
– 21%: для доходов от 6001 до 50 000 евро.
– 23%: для диапазона от 50 001 до 200 000 евро.
– 26%: для доходов от сбережений свыше 200,000 евро.
Нерезиденты обязаны уплатить фиксированную ставку подоходного налога в размере либо 24%, либо, если вы являетесь гражданином ЕС или ЕЭЗ (Европейской экономической зоны), то ставка составляет всего лишь 19%. Дополнительные доходы нерезидентов, подлежащие налогообложению в Испании, облагаются следующим образом:
– Приращение капитала от продажи активов или передачи прав облагается налогом в размере 19%.
– Проценты по инвестициям и дивиденды также подвергаются налогообложению по ставке в размере 19% (хотя часто они могут быть ниже благодаря двусторонним договорам об избежании двойного налогообложения; граждане ЕС освобождаются от уплаты налога на процентные выплаты).
– Роялти облагаются налогом по ставке в размере 24%.
– Пенсии подвергаются прогрессивному определению ставки – от 8% до 40%.
Как платить налоги в Испании?
Приобретение статуса резидента или нерезидента Испании обязывает вас пройти процедуру регистрации в испанских налоговых учреждениях. Важным шагом является получение номера NIE, который нужен для этой цели. Подробную информацию о процедуре можно найти здесь.
Кроме того, при первичной регистрации как налогоплательщика в Испании (как резидента, так и нерезидента) необходимо заполнить форму Modelo 30. Этот документ также используется для обновления персональных данных.
Для нерезидентов, подающих заявление на уплату подоходного налога, требуется заполнить форму Modelo 149 и после этого использовать форму Modelo 150 для представления декларации. Владельцам недвижимости, не являющимся резидентами, следует подавать декларацию через форму Modelo 210.
Если вы планируете подавать испанскую налоговую декларацию, используйте форму Modelo 100. Гражданам США, проживающим за границей, все равно потребуется предоставить отчетность в IRS (Налоговая служба США), даже если они временно не проживают в США.
При первичной регистрации как налогового резидента вы обязаны предоставить испанскую налоговую декларацию. Далее это требуется делать только при суммарном доходе из всех источников свыше 8000 евро. Или если ваш банковский доход или инвестиционный доход превышает 1600 евро. То же самое касается случаев с арендными доходами свыше 1000 евро или заработком более 22000 евро как работника по найму – ваш испанский подоходный налог будет удерживаться работодателем.
Для того чтобы избежать путаницы и ошибок, а также сэкономить ваше драгоценное время, рекомендуется обратиться за помощью к экспертам по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Когда необходимо платить налоги в Испании?
Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря. Лица, которые обязаны подавать налоговую декларацию, должны это сделать в период с 6 апреля по 30 июня следующего года после завершения налогового периода. Продление этого срока не предусмотрено.
Заключение
Теперь вы имеете общее представление о налоговой системе Испании и знаете, что у нее есть свои особенности. Налоги Испании необходимо учитывать при планировании финансов, инвестиций, и проживания в Испании. Также не будет лишним иметь представление о льготах и вычетах, которые вам положены – они могут сэкономить довольно приличную сумму вашего бюджета.
Помимо этой статьи вам также будут полезны сайты МИДа Испании, сайт Experts for Expats, калькулятор закона Бэкхэма, калькулятор подоходного налога.
Если вам не хочется тратить время на заполнение бесконечных форм и вычисление процентов, мы советуем обратиться к налоговым консультантам, специализирующимся на Испании. Мы будем рады вам помочь!
ЮРИЙ МУРАШКО
Директор по инвестиционным стратегиям