Налог на криптовалюту во Франции: обмен на стейблкоины

Что предлагают изменить при обмене криптовалюты

Сейчас при управлении личным криптопортфелем обмен одного цифрового актива на другой без денежной доплаты, как правило, не вызывает немедленного налогообложения. Это подтверждает налоговая служба Франции.

Речь идёт об отсрочке налогообложения. Продажа криптовалюты за обычную валюту или оплата ею товаров и услуг уже могут создавать налоговые обязательства. При этом перевод денег с биржи на банковский счёт не является обязательным условием возникновения налога.

Принятая поправка исключает из отсрочки обмены, при которых инвестор получает токены электронных денег по определению европейского регламента MiCA. Это категория стейблкоинов, стоимость которых привязана к одной официальной валюте, например доллару или евро. К ней относятся, в частности, USDC и EURC.

Таким образом, обмен биткоина на такой стейблкоин может стать налогооблагаемой операцией ещё до продажи стейблкоина за евро.

Как это может выглядеть на практике

Рассмотрим упрощённый пример без комиссий и других операций. Весь криптопортфель инвестора состоит из биткоина:

Если поправка сохранится в окончательном законе, такая прибыль может стать налогооблагаемой в момент обмена на USDC. При этом средства останутся в криптоактивах, а поступления на банковский счёт не произойдёт.

Для инвестора это меняет финансовое планирование: переход в стейблкоин может одновременно фиксировать результат для целей налогообложения.

Поправка меняет и расчёт прибыли

Предложение касается не только момента возникновения налогового обязательства.

Сегодня французская методика учитывает общую стоимость криптопортфеля и расходы на его приобретение. Поэтому прибыль по облагаемой операции не всегда равна простой разнице между ценами покупки и продажи конкретной монеты. Порядок расчёта описан в разъяснениях налоговой администрации.

Поправка предусматривает переход к расчёту по отчуждаемым активам. Если одинаковые криптоактивы приобретались по разным ценам, предполагается использовать средневзвешенную стоимость приобретения.

Для активов, которыми инвестор владел до 2027 года, текст также предусматривает переходные положения. Поэтому при сложном портфеле потребуется учитывать историю приобретений и обменов.

Когда новые правила могут начать действовать

Предполагаемая дата применения — 1 января 2027 года. Но она зависит от сохранения положения в окончательном тексте закона.

Как отмечает Cryptoast, проект бюджета продолжает парламентское рассмотрение. В ходе дальнейшей процедуры поправку могут изменить или исключить.

Следовательно, голосование 16 октября подтверждает поддержку меры на конкретном этапе. Оно ещё не означает, что новый порядок налогообложения окончательно утверждён.

Почему это важно при переезде во Францию

Для владельца криптокапитала значение имеет налоговое резидентство на момент операции.

По разъяснениям французской налоговой службы, налоговые резиденты Франции облагаются налогом на доходы из французских и иностранных источников с учётом применимых международных соглашений.

Резидентство определяют по совокупности установленных правил: учитывают место проживания семьи, основную профессиональную деятельность и центр экономических интересов. Само наличие ВНЖ не заменяет эту оценку.

При подготовке переезда стоит заранее разобрать:

• Налоговый статус. Когда и на каком основании Вы можете стать резидентом Франции.
• Историю криптопортфеля. Сохранились ли документы о покупках, обменах и комиссиях.
• Будущие операции. Как возможное изменение закона повлияет на обмены после переезда.

Такой анализ позволит оценить последствия до совершения сделки, особенно если криптовалюта составляет значительную часть семейного капитала.

Вывод

Французские депутаты поддержали налогообложение обмена криптовалюты на определённые стейблкоины. Если предложение станет законом, налоговое обязательство сможет возникать без получения евро и вывода средств на банковский счёт.

Для планирующих переезд важно сопоставить будущие операции с датой смены налогового резидентства. Окончательные расчёты следует строить по принятому закону и применимым к конкретному портфелю правилам.

Подробнее о налоговом статусе после переезда рассказываем в материале о налогах во Франции для обладателей Passeport Talent.